مالیات‌ها به خودی خود دردناک هستند، اما شاید مالیات بر سرمایه از این لحاظ یک برنده باشد. به نظر ناعادلانه می‌رسد اگر سرمایه‌ای را به دست آورید و بعد مالیات آن را بپردازید. با این حال، این مطلب ممکن است به آرام کردن این وضعیت کمک کند. ما در ابتدا درصدهای اصلی مالیات بر سرمایه در اسپانیا را مرور می‌کنیم. سپس، گزیزی به استراتژی‌های بهینه‌سازی می‌زنیم تا قادر باشید پول بیشتری پس‌انداز و از پرداخت آن اجتناب کنید. پس لطفاً به خواندن ادامه دهید.
مالیات بر سرمایه چیست؟
مالیات بر سرمایه (impuesto de patrimonio)، مالیاتی است که هم مقیمان و هم غیر مقیمان باید بر دارایی‌هایشان پرداخت کنند. این مالیات در بحران مالی اسپانیا دوباره احیا شد که باید علاوه بر مالیات بر درآمد و مالیات بر عایدی سرمایه پرداخت شود. بسیاری از خارجی‌ها غافلگیر می‌شوند، وقتی که می‌فهمند باید این درصد را بپردازند. زیرا این مالیات تا اندازه‌ای نادر است. برای مثال چنین مالیاتی در انگلستان وجود ندارد.
ما درباره یک مالیات فردی صحبت می‌کنیم که باید هر سال بصورت انفرادی ارائه شود و امکان انجام مشترک آن با شریک زندگی یا همسر وجود ندارد.
مالیات بر سرمایه چطور مطالبه می‌شود؟
مانند بسیاری از مالیات‌هایی که توسط خارجی‌ها در اسپانیا پرداخت می‌شود، تفاوت‌هایی در مورد مقیمان و غیر مقیمان وجود دارد. از سوی دیگر، اگر شما یک مقیم مالیاتی باشید، این مالیات به دارایی‌های جهانی خالص شما اعمال می‌شود. همچنین، برای غیر مقیمان فقط به دارایی‌ها در خاک اسپانیا اعمال می‌شود. با این حال، برای هر نوع دارایی این مالیات وضع نمی‌شود. شما برای املاک، پس‌اندازها، ماشین‌ها، جواهرات، آثار هنری، قایق‌ها و دیگر سرمایه‌گذاری‌ها مالیات می‌پردازید.
اما به کدام دسته از دارایی‌ها مالیات وضع نمی‌شود؟ شما مالیات بر سرمایه‌هایی مانند محتویات خانگی به غیر از آثار هنری، سهام شرکت‌های خانوادگی، دارایی‌های تجاری، حقوق مالکیت معنوی یا حقوق بازنشستگی را پرداخت نخواهید کرد.
نحوۀ مطالبۀ مالیات بر سرمایه در اسپانیا
چه کسی مسئول مالیات بر سرمایه است؟
همانطور که در بخش قبلی اشاره کردیم، هم مقیمان و هم غیر مقیمان مسئول مالیات بر سرمایه هستند. با این حال، تنها در صورتی اتفاق می‌افتد که ارزش کل دارایی‌های آنها بیش از مقدار مشخصی باشد. زیرا تعدادی کمک هزینه وجود دارد. مهم نیست که شما در اسپانیا مقیم یا غیر مقیم مالیاتی باشید، شما یک کمک هزینه معاف از مالیات از 700000 یورو خواهید داشت. در کاتالونیا و استرمادورا این کمک هزینه حتی بیشتر است؛ 500000 یورو.
علاوه بر این، به شرط اینکه یک پرداخت کننده مالیاتی مقیم باشید، شما از یک 30000 یورو اضافی نیز برای املاک خود بهره‌مند خواهید شد. از سوی دیگر، در دیگر جوامع این کمک هزینه کمتر است، برای مثال در آراگون معادل 400000 یورو می‌شود. این موضوع به شما کمک می‌کند که بدانید آیا مسئول مالیات بر سرمایه هستید یا خیر. اگر ارزش دارایی‌های شما کمتر از کمک هزینه‌های احتمالی باشد، دیگر نیازی به نگرانی برای پرداخت مالیات بر سرمایه اسپانیایی ندارید.
اما اگر ارزش دارایی‌های شما بیشتر است، شما باید این مالیات را پرداخت کنید. اما دقیقا چقدر؟
درصدهای دقیق مالیات بر سرمایه
اینجا همانجاست که ما مقادیر متفاوتی را در نواحی مختلف اسپانیا پیدا می‌کنیم. زیرا بعضی نواحی از قانونی عمومی ملی پیروی می‌کنند و باقی قانون خود را اجرا می‌کنند. در قانون عمومی این مالیات از 0.2 تا 2.5 درصد بسته به سرمایه کلی شما است. این بدان معناست که هرچه سرمایۀ شما بیشتر باشد، مبلغ بیشتری را باید پرداخت کنید. به عبارت دیگر، مالیات بر سرمایه یک مالیات تصاعدی است.
با این حال، جوامع خودمختار مشخصی مانند کاتالونیا، والنسیا و اندلس در اسپانیا وجود دارند که می‌توانند درصد بیشتری را مطالبه کنند. بیائید درصدهای مالیات بر سرمایه را مطابق با جوامع خودمختار ببینیم:
- کاتالونیا: درصدی بین 0.21 و 2.75 درصد
- آستوریاس: بین 0.22 و 3 درصد
- منطقه مورسیا: بین 0.24 و 3 درصد
- اندلس و کانتابریا: درصدی بین 0.24 و 3.03 درصد
- اجتماع والنسیا: بین 0.25 و 3.12 درصد
- بالئاریک: بین 0.28 و 3.45 درصد
- استرمادورا: درصدی بین 0.3 و 3.75 درصد
اما همه چیز بد نیست. زیرا وقتی از کمک هزینه صحبت به میان می‌آید، نواحی با هم تفاوت دارند. برای مثال، در مادرید کمک هزینه 100 درصد است. یعنی شما نیازی به پرداخت مالیات بر سرمایه ندارید. در لاریوخا نیز 75 درصد است. با این حال، این موارد تنها در مورد مقیمان پرداخت کننده مالیات صدق می‌کند. اگر شما غیر مقیم هستید، مهم نیست دارایی‌های شما در کجا قرار دارند، قانون کلی به شما اعمال می‌شود.
مالیات بر سرمایه کدام ارزش دارایی را درنظر می‌گیرد؟
این مطلب موضوع مهمی است، اما نه یک موضوع سرراست. شما در واقع باید نکته‌ای را بدانید، زیرا پرداخت 2.5 درصد از 500000 یورو نسبت به 2.5 درصد 1 میلیون یورو مشابه نیست. بنابراین، ارزش دارایی‌هایی که باید درصد مالیات بر سرمایه را به آن اعمال کنید، بالاترین مقدار خواهد بود:
- قیمت خرید توافق شده با فروشنده (قیمت موجود در قرارداد)
- ارزش کاداستر که توسط دولت تعیین می‌شود
- ارزشی که اداره مالیات اسپانیا آن را معتبر می‌داند
با این حال، اینجا کسوراتی اعمال می‌شود. شما می‌توانید ارزش بدهی وام و وام مسکن را از ارزش خالص دارایی‌ها کسر کنید.
چطور محاسبه می‌شود؟
محاسبه آن واقعا ساده است. شما فقط باید ارزش خالص دارایی‌هایتان را بگیرید، یعنی ارزش دارایی‌های جهانی در صورتی که مقیم اسپانیا هستید. یعنی باید وام‌های مربوطه را کم کنید و فقط مبلغ را بالاتر از کمک هزینه در نظر بگیرید. سپس، درصد دقیق را بر طبق ناحیه‌ای که در آن زندگی می‌کنید اعمال می‌کنید و محاسبات شما به پایان می‌رسد.
نحوۀ محاسبۀ مالیات بر سرمایه در اسپانیا
چه کشورهایی مالیات بر سرمایه را مطالبه می‌کنند؟
غیر از اسپانیا، این مالیات باید در سوئیس، نروژ یا لیختن‌اشتاین نیز اعلام شود. در نروژ، این مالیات فقط از 1.5 میلیون کرون، معادل 150000 یورو اعلام می‌شود و درصد آن 0.85 است. از سوی دیگر، کشورهایی مانند سوئد، اوکزامبوررگ، دانمارک، آلمان، اتریش و فرانسه وجود دارند که مالیات بر سرمایه را حذف کرده‌اند.
نحوه کاهش مالیات بر سرمایه
این موضوعی است که واقعا به آن علاقه‌مند می‌شوید. اینکه چگونه درصد قابل پرداخت مربوط به این مالیات را کاهش دهید. در اینجا دو گزینه وجود دارد:
- همانطور که اشاره کردیم، دارایی‌هایی وجود دارند که از مالیات بر سرمایه معاف می‌شوند. این دارایی‌ها واقعا خاص و معدود هستند، اما شما می‌توانید قبل از آغاز سرمایه گذاری جدید آنها را درنظر بگیرید
- گزینه دیگری وجود دارد که اجرای آن واقعا موثر اما کمی پیچیده است: بازسازی سرمایه گذاری‌های شما. چطور انجام می‌شود؟ انواع مشخصی از دارایی‌ها وجود دارند که برای مدتی تحت قانون مالیات بر سرمایه در اسپانیا واجد شرایط هستند. این بدان معناست که کل مالیات بر سرمایه نمی‌تواند از 60 درصد مالیات عمومی و پس انداز شما تجاوز کند
مالیات بر سرمایه چه زمانی پرداخت می‌شود؟
این مالیات باید از طریق ارائه فرم 714 به اداره مالیات تقدیم شود. مزیت این مالیات این است که می‌‌تواند بصورت آنلاین انجام شود. مانند مالیات بر درآمد شخصی، این مالیات باید بین آوریل، مه و ژوئن ثبت شود. معمولا موعد پرداخت آن تا آخرین روز سال قبل است. یعنی، در 31 دسامبر. بنابراین شما باید ارزش دارایی‌هایتان را در آن تاریخ در اظهارنامه خود قرار دهید.