آیا فعالیت اقتصادی شما نیاز به انجام عملیات با کشورهای مختلف داخل اروپا دارد؟ آیا در اسپانیا فعالیت می‌کنید و کالاهای خود را به کشورهایی مانند فرانسه، ایتالیا یا انگلیس می‌فروشید؟ در هر صورت، باید برای شماره مالیات بر ارزش افزوده در اسپانیا ثبت‌نام کنید و این اقدام اصلاً کار آسانی نیست. ما در این مطلب به تمام نکات مهم در این مورد خواهیم پرداخت و تمام تردیدهای شما را رفع می‌کنیم. لطفا تا پایان این مطلب با ما همراه باشید.
شماره مالیات بر ارزش افزوده چیست؟
شماره مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در اسپانیا یک شماره شناسایی است که به شما امکان تجارت و ارسال فاکتور به شرکت‌های داخل اروپا را می‌دهد. این مورد مخصوص افرادی است که بدون داشتن دفتر فیزیکی در اسپانیا، به انجام هر نوع فعالیت اقتصادی اعم از صادرات کالا تمایل دارند. با این حال، به نوعی شرکت‌های غیر مقیم محسوب می‌شوند. همچنین، گروه دیگر افرادی هستند که به صورت فیزیکی در داخل این کشور حضور دارند تا بتوانند با سایر کشورهای اروپایی کار کنند یا محصولات خود را به آنها بفروشند.
این مورد به شرکت‌های مقیم اشاره می‌کند. به خاطر داشته باشید که اگر در داخل یک کشور اروپایی هستید و شماره مالیات بر ارزش افزودۀ معتبری ندارید، انجام هر نوع تجارت در خارج از کشور توسط شما به اعمال جریمه‌های مهمی منجر می‌شود. بنابراین، انجام این کار غیر قانونی است.
تفاوت بین VAT و NIF چیست؟
این اشتباهی است که بسیاری از افراد مرتکب می‌شوند از آنجایی که هم شمارۀ مالیات بر ارزش افزوده (VAT) و هم شماره شناسه مالیاتی (NIF) به عنوان شماره‌های شناسایی اولیه برای شرکت‌ها عمل می‌کنند، بسیاری از افراد آنها را با هم اشتباه می‌گیرند. با این حال، این دو شماره به هیچ عنوان مشابه نیستند. چرا؟ زیرا تمام شرکت‌ها و افراد خوداشتغال دارای NIF شمارۀ مالیات بر ارزش افزوده را ندارند.
بنابراین، NIF از یک طرف به شما امکان فعالیت در اسپانیا را می‌دهد. از طرف دیگر، برای فعالیت در کل اروپا شما باید برای دریافت شمارۀ VAT درخواست دهید.
روش دریافت شمارۀ مالیات بر ارزش افزوده
شما باید شماره شناسایی VAT را از اداره مالیات اسپانیا درخواست کنید. در این راستا، باید به وضوح به این موسسه ضرورت نیاز به این شماره را نشان دهید. اما چگونه باید نشان دهید؟ این امر به جامعۀ خودمختاری که در آن زندگی می‌کنید و یا محل استقرار شرکت شما بستگی دارد. با این حال، در دو مورد درخواست شمارۀ مالیات بر ارزش افزوده رد خواهد شد. در وهلۀ اول، وقتی که واقعاً به آن نیاز نداشته باشید. ثانیاً، در صورتی که نتوانید استفادۀ موثر از این شماره را اثبات کنید.
با توجه به این موضوع الزامات این کار کم و بیش سختگیرانه خواهد بود. در بعضی از موارد این شماره بدون هیچ مشکلی فوراً اعطا می‌شود. با این وجود، در برخی مناطقی یک بازرس با مراجعه به شرکت شما از ضروریت نیاز این شماره برای شما کسب اطمینان خواهد کرد. بنابراین، شما فقط در صورتی که واقعا قصد فروش محصولات خود به کشورهای اروپایی را دارید باید برای این شماره درخواست دهید.
به محض آغاز روال کار توسط آژانس مالیات اسپانیا، شما باید به منظور تایید این مقام ذیصلاح چندین مدرک مبنی بر فعالیت شما با سایر کشورهای اروپایی ارائه دهید. در اینجا فاکتورها و بودجه‌های صرف شده و همچنین ایمیل‌های مشتریان مبنی بر علاقۀ آنها به خدمات شما مدارک مستدلی خواهند بود. از این به بعد این موسسه 15 روز زمان دارد تا حکم خود را صادر کند. بنابراین، از لحظۀ تایید درخواست شما از لحاظ قانونی قادر به فعالیت در خارج از اروپا خواهید بود.
با این حال، در صورت رد درخواست شما می‌توانید تقاضای تجدیدنظر کنید.
روش دریافت شمارۀ مالیات بر ارزش افزوده در اسپانیا
در کدام کشور باید برای مالیات بر ارزش افزوده ثبت‌نام کرد؟
پاسخ این سوال واقعا آسان است. شما باید برای شماره شناسایی مالیات بر ارزش افزوده خود در کشورهایی که در آنها فعالیت می‌کنید و یا دفاتر فعال دارید، ثبت‌نام کنید. با این وجود، شما در چندین موقعیت دیگر نیز به شماره VAT غیر مقیم اسپانیا نیاز خواهید داشت. این موقعیت‌ها کدام هستند؟
- بازیابی مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده در اسپانیا
- زمان اعمال مالیات بر ارزش افزوده هزینۀ معکوس
- داشتن شرکت تامین کنندۀ خدمات مخابراتی یا نصب تجهیزات فنی در اسپانیا
- انجام عملیات تجارت خارجی
- زمان برگزاری کنفرانس یا رویدادهای دیگر با قابلیت درآمدزایی
مالیات بر ارزش افزوده در اسپانیا
همانطور که می‌دانید مالیات بر ارزش افزوده مالیات غیر مستقیمی است که بر مصرف محصولات و خدمات اعمال می‌شود. همچنین، مالیاتی است که بر روی فاکتورهای محصولات و خدمات قید و توسط خریدار پرداخت می‌شود. اما میزان دقیق مالیات بر ارزش افزوده در اسپانیا چقدر است؟ در حالت کلی به نوع آن بستگی دارد:
- نوع فوق العاده کاهش یافته که نرخ آن فقط 4 درصد است. این درصد به مایحتاج ضروری مانند نان، شیر یا کتاب اعمال می‌شود
- برای محصولات و خدمات مشخص، مالیات بر ارزش افزوده کاهش یافته فقط 10 درصد است. این مورد شامل تمام محصولات غذایی است که در مورد قبلی قید نشده است
- در نهایت مالیات بر ارزش افزوده عمومی که از 8 تا 21 درصد متغیر است. این مورد گسترده‌ترین نوع این مالیات محسوب می‌شود. سینما یا تئاتر، سالن بدنسازی، آرایشگاه یا هتل‌ها شامل این مالیات می‌شود. منظور ما در اینجا عمدتاً محصولات و خدمات مربوط به تفریح و اوقات فراغت است
انجام اظهارنامه‌های مالیات بر ارزش افزوده
شما بعد از دریافت شماره مالیات بر ارزش افزوده مجاز و شروع فعالیت اقتصادی، باید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده خود را نیز ارائه دهید. این اقدام به معنای حسابداری و اعلام تمام مبالغ مالیات بر ارزش افزوده استخراج شده از معاملات شما است. اما دراین اظهارنامه چه چیزی باید قید شود؟ خلاصه‌ای از تمامی معاملات انجام شده و مالیات بر ارزش افزوده دریافت شده باید در اظهارنامه ذکر شود. این اقدام در نهایت سررسید مالیات بر ارزش افزوده خالص را به شما ارائه می‌دهد.
مسئلۀ مهم دیگر تکرار انجام این اظهارنامه‌ها است. این موضوع تا حد زیادی به کشور خاص مورد نظر بستگی دارد، زیرا هر کشوری آزادانه دوره‌های ثبت اظهارنامه‌های مالیاتی را تعیین می‌کند. از این لحاظ، رایج ترین گزارش پذیرفته شده توسط کشورهای اتحادیه اروپا بصورت ماهانه است. با این وجود، کشورهای دیگر گزارش سه ماهه، سالانه یا حتی گزارش بر اساس هر فعالیت صورت گرفته را انتخاب می‌کنند. مهلت‌های این اظهارنامه‌های مالیاتی نیز توسط هر کشور تعیین می‌شود.