مالیات مشاغل آزاد در اسپانیا

تبدیل شدن به یک فرد خوداشتغال و داشتن یک زندگی شگفت‌انگیز در اسپانیا ایدۀ بی نظیری به نظر می‌رسد: یعنی کار کردن بدون داشتن رئیس و برنامۀ کاری ثابت. با این روش شما می‌توانید طوری برنامه‌ریزی کنید که زمان لازم برای تجربه سبک زندگی اسپانیایی را داشته باشید. اما بعد، اتفاق بدی می‌افتد: واژۀ مالیات. مالیات بر مشاغل آزاد در اسپانیا می‌تواند یک سردرد واقعی باشد. با این حال، ما در این مطلب می‌خواهیم راه حل‌های خوبی را به شما ارائه دهیم.

ما تمام مالیات‌هایی را که یک فریلنسر باید در این کشور بپردازد، نحوۀ تسلیم کردن آنها، زمان ارائه اظهارنامه‌های مالیاتی و نرخ‌های دقیقی که باید پرداخت شوند به علاوه تمام کسوراتی را که می‌توانید از آن بهره ببرید را با دقت تمام بررسی خواهیم کرد. پس لطفاً تا انتهای این مطلب همراه ما باشید.

مالیات‌های پرداختی توسط مشاغل آزاد

اساساً مالیات مشاغل آزاد در اسپانیا به مالیات بر درآمد و مالیات بر ارزش افزوده مربوط می‌شود. هرچند، شما با خوداشتغالی تعهدات بیشتری مانند حق بیمۀ تامین اجتماعی خواهید داشت. شما اگر بیش از 183 روز در سال در این کشور حضور داشته باشید، تبدیل به مقیم مالیاتی می‌شوید. مقیم مالیاتی بودن یعنی شما باید مالیات بر درآمد جهانی خود را بپردازید که درآمد شما در این کشور و هر کشور دیگری در جهان را شامل می‌شود.

سال مالیاتی اسپانیا

شما باید از سال مالیاتی و تعهدات آن پیروی کنید. سال مالیاتی در این کشور از ژانویه تا دسامبر است و هر فرد خوداشتغالی باید هر 3 ماه یکبار اظهارنامه خود را تنظیم کند: یعنی به ثبت رساندن مالیات در ژانویه، آوریل، جولای و اکتبر. به علاوه، فرد خوداشتغال باید سالی یک بار یک اظهارنامه مالیاتی اضافی ارائه دهد. اطلاعاتی که یک فرد خوداشتغال باید از طریق اظهارنامه مالیاتی خود اعلام کند:

• مالیات بر درآمد
• مالیات بر ارزش افزوده
• در صورت فعالیت به عنوان یک شرکت، باید مالیات بر شرکت را بپردازید.

در پایان، یک پرداختی اضافی به عنوان حق تامین اجتماعی وجود دارد که باید پرداخته شود. ما در ادامه هر کدام را به تفصیل شرح خواهیم داد.

1. مالیات بر درآمد

این مهمترین مالیاتی است که یک فرد خوداشتغال باید بپردازد. هر سه ماه یکبار، شما به عنوان یک فرد خوداشتغال باید درآمدهای کسب شده را محاسبه، تمام هزینه‌های ثبت شده را کسر و 20 درصد از آن مبلغ خالص را پرداخت کنید. اما مهمترین نکته ای که در اینجا باید بدانید این است که این یک پرداخت علی‌الحساب است. در واقع، این مالیات برای مشاغل آزاد یک مالیات ذهنی است و با توجه به موارد خاص متفاوت است.

حالا سوال مهم این است: چه زمانی باید مبالغ اضافی که پرداخته‌اید را دریافت یا اینکه ماو‌التفاوت مبالغ پرداختی کمتر از مقدار تعیین شده را پرداخت کنید؟ جواب این سوال بسیار ساده است: از طریق اظهارنامۀ مالیات بر درآمد.

اظهارنامۀ مالیات بر درآمد

شما هر سال باید بین ماه‌های می و ژوئن اظهارنامۀ مالیات بر درآمد خود را ارائه دهید. اگر در طول اظهارنامه‌های سه ماهه خود مبلغی بیش از مقدار تعیین شده پرداخت کرده باشید، به شما حق باز‌ پس‌گیری ماو‌التفاوت داده می‌شود. اما اگر کمتر از مقدار تعیین شده پرداخت کنید، باید ماوالتفاوت را بپردازید. به علاوه، به وسیله این اظهارنامه شما قادر به تنظیم تمام پرداخت‌های ثبت شده علی‌الحساب خواهید بود.

کسورات

مطمئناً این یکی از بخش‌هایی است که باید برای شما جالب باشد، زیرا می‌توانید رقم زیادی از هزینه‌ها را از اظهارنامۀ مالیاتی خود کسر کنید. با این حال، دو نکتۀ مهم در اینجا وجود دارد. اول از همه، هر گونه هزینه‌ای که می‌توانید کسر کنید باید به طور کامل به فعالیت اقتصادی شما به عنوان یک فرد خوداشتغال مرتبط باشد. دوماً، هر موردی در اینجا خاص است و باید با دقت و به طور مستقل بررسی شود.

حالا می‌خواهیم مجموعه‌ای از موارد کلی را که می‌توانید از آنها بهره ببرید، به شما ارائه دهیم. با این حال، همیشه لازم است مورد خاص را تجزیه و تحلیل کنید و ببینید آیا قاعدۀ کلی را دارد و اینکه آیا کمک یا پاداش اضافی برای بهره مندی شما وجود دارد یا خیر. ما دربارۀ دو موردی صحبت خواهیم کرد که از طریق آنها می‌توانید بخشی از هزینه را کسر کنید. سپس، سریع و بدون مقدمه سراغ آن هزینه‌هایی می‌رویم که می‌توان به طور کامل کسر کرد.

هزینه‌های تامین

اگر شما بصورت خوداشتغال در خانه کار می‌کنید، می‌توانید 30 درصد هزینه‌های خدمات شهری مانند آب، برق، تلفن و اینترنت و خدمات مربوط به فعالیت خود را کسر کنید. حالا بیایید ببینیم فرآیند کسر کردن هزینه‌های تامین چگونه انجام می‌شود. اول از همه، وقتی که مدل 036 یا 037 را زمان ثبت‌نام به عنوان یک فرد خوداشتغال پر می‌کنید، باید مشخص کنید که خانواده شما تا چه حدی خود را وقف فعالیت‌های تجاری روزانه شما می‌کنند.

برای مثال، اگر شما یکی از اتاق‌های خانۀ خود را به عنوان دفتر کار خود اختصاص می‌دهید و آن اتاق 25 درصد از کل فضای خانۀ شما به متر مربع را نشان بدهد، شما می‌توانید 30 درصد از قبض آب و برق، تلفن و اینترنت ماهانۀ مربوط به آن اتاق که 25 درصد از کل خانه است را کسر کنید.

رژیم غذایی

شما همچنین به عنوان یک فرد خوداشتغال می‌توانید هزینه‌های رژیم غذایی خود را نیز کسر کنید که شامل حداکثر 2667 یورو در روز مصرف غذا در این کشور و 4808 یورو در خارج از آن است. در صورتی که در هتل اقامت دارید، این میزان 5334 یورو در داخل و 9135 یورو در خارج از اسپانیا خواهد بود.

هزینه‌هایی که می ‌توان به طور کامل کسر کرد

تا اینجا ما به دو نوع هزینه اشاره کردیم که می‌توانید تا حدودی کسر کنید. با این حال، فهرستی از اقلام یا هزینه‌ها وجود دارند که می‌توانید به طور کامل از پرداختی‌های مالیات بر درآمد خود کسر کنید:

1. حق ماهیانۀ تامین اجتماعی
2. خرید سهام یا دفتر دارایی مربوط به فعالیت تجاری
3. خرید لوازم اداری یا مواد (از قلم یا کاغذ گرفته تا کامپیوتر یا تلفن همراه)
4. پرداخت هر نوع هزینۀ بازاریابی یا تبلیغات
5. هرگونه هزینۀ مربوط به نگهداری کارمند در شرکت (مانند حقوق یا هزینه های آموزشی آنها)
6. پرداخت ماهانۀ بیمۀ درمانی (سالانه تا 500 یورو)
7. هزینه‌های آژانس‌های مشاور ( خدمات مشاور مالیاتی یا خدمات وکالت)
8. هر نوع هزینۀ آموزش یا یادگیری تاثیرگذار بر فعالیت شما (کتاب ها، کنفرانس ها، سمینارها ودوره ها)
9. هزینۀ اخذ هر نوع امتیاز برای شرکت (این هزینه به طور کامل کسر می شود)
10. مخارج مربوط به راه‌اندازی دفتر شرکت ( وام مسکن، هزینه‌های بازسازی و غیره)
11. هزینه تمامی سفرهای کاری (تاکسی، قطار یا هواپیما)
12. در نهایت، امکان کسر هزینه‌های مربوط به خودرو یا وسیلۀ نقلیه خود تا زمان نیاز برای فعالیت شما

نحوه تسلیم اظهارنامۀ مالیاتی به عنوان یک خوداشتغال

یک فرد خوداشتغال تعهدات زیادی به اداره مالیاتی این کشور دارد و باید در طول سال گزارش مالیات بر درآمد خود را اعلام کند. در اینجا ما تمام آنها را بررسی می کنیم تا بتوانید دقیقاً بدانید چه زمانی باید هر کدام از تعهدات خود را و از طریق چه اقداماتی انجام دهید. توجه داشته باشید که اکثریت قریب به اتفاق این اظهارنامه‌ها را می‌توانید با گواهینامۀ دیجیتالی بصورت آنلاین ثبت کنید.

اظهارنامه‌های مالیات بر درآمد سه ماهه

همانطور که در ابتدای این مطلب اشاره کردیم، شما باید هر سه ماه یکبار از طریق یک اظهارنامه درآمد، درآمدها و هزینه‌های سه ماه گذشته خود را ثبت کنید. این موضوع به پرداخت علی‌الحساب اشاره دارد و شما 20 روز بعد از پایان دوره سه ماهه فرصت دارید آن را ارائه دهید. اما چطور می‌شود این کار را انجام داد؟ برای انجام این کار شما باید فرم مدل 130 را پر و ارسال کنید. با این حال، در بعضی از موارد استثنایی باید فرم مدل 131 را پر و ارسال کنید.

اظهارنامۀ علی‌الحساب سه ماهه

بیایید فرض کنیم که شما کارگرانی را تحت پروژۀ اقتصادی خود استخدام کرده‌اید یا با سایر افراد خود‌اشتغال همکاری کرده‌اید. شما می‌توانید این حرکات را با استفاده از فرم مدل 111 هر سه ماه یکبار اعلام کنید. توجه کنید که اینها پرداخت‌های علی‌الحسابی هستند که بر مبنای اظهارنامۀ مالیاتی سالانۀ شما تنظیم می‌شوند.

اظهارنامۀ اجاره شهری یا حق اجاره

اگر شما فعالیت خوداشتغالی خود را در فضای اجاره‌ای انجام می دهید، شما به یک اظهارنامۀ سه ماهۀ اضافی شامل اجاره‌های پرداخت شده نیازمند هستید. برای این کار باید فرم مدل 115 را پر و ارسال کنید.

اظهارنامۀ فعالیت‌ها در اتحادیه اروپا

اگر با سایر کشورهای اتحادیه اروپا در حال تجارت هستید، چه اتفاقی می افتد؟ یک اظهارنامه اضافی به نام فعالیت‌های درون اجتماعی. فرم مدل 349، تمام خرید و فروش‌های انجام شدۀ شما با هر کشوری در اتحادیه اروپا را شامل می‌شود. برای انجام این کار، شما ابتدا باید برای مالیات بر ارزش افزودۀ بین‌المللی خود درخواست بدهید و در VIES ثبت نام کنید.

خلاصۀ سالیانۀ مدله‌ای ارائه شده

حالا به سراغ پرونده‌هایی می‌رویم که باید سالانه ارسال کنید. اول از همه، شما باید از 1 تا 30 ژانویه خلاصه‌ای از همه مدل‌های مختلف سه ماه یکبار را که ارائه داده‌اید، ارائه دهید. برای این منظور از موارد زیر استفاده خواهید کرد:

• مدل 180
• فرم 190
• مدل 390 برای مالیات بر ارزش افزوده

خلاصه روابط اقتصادی سالیانه شما

دومین مدرکی که باید سالی یکبار ثبت کنید، مدل 347 است. این خلاصه سالیانه به منظور اطلاع دادن شرکتها و سایر افراد خوداشتغالی که با آنها رابطه بازرگانی برقرار کرده‌اید، به کار می رود. این خلاصۀ سالیانه باید در ماه فوریه ارسال شود.

اظهارنامۀ مالیات بر درآمد سالانه

در نهایت، اظهارنامۀ مالیات بر درآمد سالانه که باید بین آوریل و ژوئن هر سال ارائه شود. اینجا جایی است که تمام پرداختی‌های مالیاتی سه ماهۀ علی‌الحساب با نرخ واقعی مرتبط با پرونده شما تنظیم می‌شود. شما در بخش اول این مطلب این موضع را با جزئیات بیشتری مشاهده کردید.

2. مالیات بر ارزش افزوده برای مشاغل آزاد

دیگر مالیات مشاغل آزاد در اسپانیا، مالیات بر ارزش افزوده است. برای پرداخت این مالیات، شما به عنوان جمع کننده مالیات از دولت عمل می‌کنید. این موضوع به چه معناست؟ اساساً هر بار که یک فاکتور برای مشتری ارسال می‌کنید، 21 درصد مالیات بر ارزش افزوده را به قیمت خود اضافه می‌کنید. به محض پرداخت مبلغ فاکتور، مالیات بر ارزش افزوده دریافت می‌شود. از سوی دیگر، هر بار که هزینه‌های مربوط به فعالیت خود را می‌پردازید، مالیات بر ارزش افزوده نیز به آن اضافه شده است.

به محض پرداخت، مالیات بر ارزش افزوده نیز پرداخت می‌شود. پس از اتمام سه ماه، مابه التفاوت مالیات بر ارزش افزوده دریافت شده و مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده را به اداره مالیات پرداخت می‌کنید.

اظهارنامۀ مالیات بر ارزش افزوده

شما باید به موازات اظهارنامه سه ماهه مالیات بر درآمد، مالیات بر ارزش افزوده را نیز ارسال کنید. برای این کار تا 20 روز پس از پایان دوره سه ماهه فرصت دارید. یعنی 20 ژانویه ، 20 آوریل ، 20 ژوئیه و 20 اکتبر. مدلی که برای این کار استفاده می کنید مدل 303 است.

3. تامین اجتماعی

حتی اگر به خودی خود مالیات محسوب نشود، یکی از بدهی‌هایی است که هر فرد خود اشتغالی باید در این کشور بپردازد. شما هر زمان که به عنوان یک فرد خوداشتغال ثبت‌نام کردید، باید جزییات حساب بانکی خود را به این موسسه ارائه کنید. این امر به تأمین اجتماعی کمک می‌کند که در پایان هر ماه مستقیماً مبلغ دقیقی را از شما دریافت کند. این میزان پول به سپرده‌ای می‌رود و به شما اجازه می‌دهد از سیستم درمان عمومی و در آینده از حقوق بازنشستگی بهره‌مند شوید.

مبلغ پرداختی

مبلغ دقیقی که یک کارگر خوداشتغال باید به تامین اجتماعی بپردازد تقریباً 289 یورو در ماه است و این مقدار ثابت کاملا مستقل از درآمد کسب شده شماست. توجه داشته باشید که این مقدار اخیراً به دلیل اقدامات جدید تصویب شده دولت در سال 2018 تغییر کرده است. برای سایر پرداختی‌ها به تامین اجتماعی، زمانی که شما فعالیت کاری خود را آغاز می‌کنید، مقدار کمی کمک خواهید کرد. در سال اول فعالیت به عنوان یک خوداشتغال، هزینۀ ماهانه فقط 60 یورو خواهد بود.

پس از اتمام یکسال، این میزان شروع به افزایش می‌کند. از ماه‌های 13 تا 18، شما از 50 درصد کاهش برای کل مبلغ بهره مند خواهید شد و این یعنی باید 143 یورو بپردازید. بعد از ماه 18 تا شروع سال دوم خود به عنوان یک خوداشتغال، مبلغ فقط 30 درصد کاهش می‌یابد.

کسورات

اما همه چیز آنقدرها هم بد به نظر نمی رسد. بسته به شرایط شما، به حق تامین اجتماعی شما کسوراتی تعلق می گیرد تا پرداختی شما کمتر شود. زنان زیر 35 سال یا مردان زیر 30 سال مدت زمان طولانی‌تری برای برخورداری از این کسورات دارا هستند. همچنین، اگر شما به تازگی از مرخصی زایمان خود برگشته‌اید، می‌توانید برای کسر 100 درصد حق تامین اجتماعی درخواست بدهید.

و در نهایت، اگر بصورت پاره‌وقت به خوداشتغالی مشغول هستید و در عین حال در یک شرکت با قراردادی عادی کار می‌کنید، می‌توانید از 50 درصد کاهش پرداختی به تامین اجتماعی بهره مند شوید. مدت زمان برخورداری از این کسورات 18 ماه است و سپس به 25 درصد کسری تبدیل می‌شود.