مالیات‌ها بدون شک یکی از جنبه‌های قانونی هستند که روی زندگی شما در اسپانیا تاثیر می‌گذارند. از این لحاظ، یک مفهوم بسیار تعیین کننده وجود دارد، مفهومی به نام اقامت مالی که نوع مالیات‌های پرداختی و درصد دقیق آنها را مشخص می‌کند. ما در این مطلب قصد داریم مفهوم مقیم مالیاتی در اسپانیا را به شما توضیح دهیم. پس لطفاً تا پایان این مطلب همراه ما باشید.
مقیم مالیاتی در اسپانیا چیست؟
اولین نکته‌ای که باید به آن توجه کرد مفهوم مالیات یا اقامت مالی است. اقامت مالی شرایطی است که یک خارجی یا تبعۀ اسپانیایی در نگاه ادارۀ مالیات باید مجموعه‌ای از مالیات‌ها را در صورت داشتن سود اقتصادی در این کشور پرداخت کند. همانطور که در ادامه خواهیم دید، طبقه بندی به عنوان مقیم مالیاتی یا غیر مقیم مالیاتی پیامدهای مهمی به همراه خواهد داشت. با این حال، مقیم مالیاتی در اسپانیا بر طبق اداره مالیات این کشور باید سه شرط زیر را داشته باشد:
- بیشتر از 183 روز در اسپانیا بماند
- هسته منافع اقتصادی وی به طور مستقیم یا غیرمستقیم در این کشور باشد
- همسر یا فرزندش طبق معمول در این کشور زندگی کنند
در ادامه هر سه گزینه را بیشتر توضیح خواهیم داد.
یک مقیم مالیاتی در اسپانیا باید 3 شرط را برآورده کند
اقامت بیشتر از 183 روز در اسپانیا
این مورد کاربردی‌ترین قانون و مهمترین به شمار می‌آید. اگر در آخر سال، مجموع روزهایی که شما در این کشور بوده‌اید به بیشتر از 183 برسد، شما یک مقیم مالی در اسپانیا یا مقیم برای اهداف مالیاتی محسوب می‌شوید. به علاوه، حتماً نباید این 183 روز به پشت سر هم باشند. از طرف دیگر، به خاطر داشته باشید که عدم حضور موقتی شمارش نمی‌شود و می توان آن را در نظر نگرفت.
قرار گرفتن هستۀ منافع در اسپانیا
این نکته نیز اهمیت زیادی دارد. ممکن است شما در سال کمتر از 183 روز در این کشور باشید، اما باز هم به عنوان مقیم مالیاتی در اسپانیا در نظر گرفته شوید. برای مثال، کارمندی که به دلایل کاری زیاد سفر می‌کند و کمتر از 183 روز در این کشور می‌ماند. به دلیل اینکه برای شرکتی کار می‌کند که مرکز و دفاتر آن در این کشور قرار دارد، هسته منافع این کارمند نیز در قلمروی اسپانیا است. پس، او یک مقیم مالی محسوب می‌شود.
همسر و فرزندان در اسپانیا
در نهایت، در این مورد همسر و فرزندان زیر 18 سال شما طبق معمول در این کشور زندگی می‌کنند و به شما متکی هستند. یک شرایط معمولی که در آن پدر یا مادر در اینجا زندگی و از فرزند خود مراقبت می‌کنند و یکی از زوج‌ها برای کار به خارج از کشور سفر می‌کند. در این شرایط اداره مالیات، زوج‌ها را مقیم مالیاتی در نظر می‌گیرد. با این حال، یک استثنا وجود دارد که بوسیلۀ آن می‌توان ثابت کرد که شما یک مقیم مالیاتی در اسپانیا نیستید.
گواهینامۀ اقامت مالیاتی که در ادامه به شما توضیح خواهیم داد.
دریافت گواهی اقامت مالیاتی از کشور ثالث
یک نوع مدرک خاص وجود دارد که به شما امکان توجیه در برابر اداره مالیات را می‌دهد. یعنی شما ثابت می‌کنید که یک مقیم مالیاتی در اسپانیا نیستید. مدرکی که توسط کشور مبدا شما یا کشور ثالث صادر می‌شود، مبنی بر اینکه منافع اقتصادی اصلی شما در آن کشورها قرار دارد. با این مدرک توجیه می‌کنید که شما واقعا مقیم آن کشور هستید. بنابراین، نباید به عنوان مقیم مالی دز این کشور در نظر گرفته شوید.
در این مورد که در آن یک فرد می‌تواند گواهینامۀ اقامت مالیاتی از کشور خود دریافت کند، ادارۀ مالیات وی را به عنوان مقیم مالیاتی نخواهد شناخت. حتی اگر بیش از 183 روز در اسپانیا بماند.
پیامدهای مالیاتی وضعیت اقامت مالی
حالا که به طور کامل متوجه شدید در چه مواردی به عنوان مقیم مالیاتی در اسپانیا در نظر گرفته می‌شوید، در ادامه پیامدهای مالیاتی مربوط به موقعیت‌های مختلف را بررسی می‌کنیم. اساساً این پیامدها به مالیات‌هایی مربوط می‌شوند که شما باید در این کشور پرداخت کنید.
پیامدهای مالیاتی یک مقیم مالی در اسپانیا
مالیات غیر مقیمان
افراد خارجی و اتباع اسپانیایی که به عنوان غیر مقیم در این کشور در نظر گرفته می‌شوند، اساساً دو نوع مالیات را پرداخت می‌کنند:
- مالیات بر درآمد غیر مقیم
- مالیات بر سرمایه
بیشتر بخوانید: مالیات غیر مقیم در اسپانیا
1. مالیات بر درآمد غیر مقیم
عادی‌ترین وضعیت برای غیر مقیمان مالی در این کشور پرداخت مالیات بر درآمد غیر مقیم برای املاک و مستغلات است. بنابراین، اگر شما ملکی در اینجا دارید، باید این مالیات را بپردازید. از این لحاظ، دو وضعیت مختلف وجود دارد که مبلغ دقیق پرداختی شما را تعیین می‌کند:
- شما در صورت اجاره دادن ملک خود در طول سال باید درآمد حاصل از اجاره را هر سه ماه یکبار اعلام کنید. اگر شهروند اتحادیه اروپا باشید 19 درصد از درآمد و در غیر این صورت 24 درصد از درآمد را به عنوان مالیات می پردازید
- در صورت عدم اجاره یا استفاده از ملک در صورت حضور در اسپانیا شما دیگر نیازی به اعلام کردن موردی برای هر سه ماه یکبار ندارید. تنها تعهد مالیاتی شما سالانه است. اگر ملک اجار داده شود شما نسبت به درآمد حاصله مالیات خواهید پرداخت. از این لحاظ، با توجه به کشور مبدا بین 19 تا 24 درصد مالیات پرداخت می‌کنید
2. مالیات بر سرمایه
اگر شما غیر مقیم هستید، باید همچنین مالیات بر سرمایۀ املاکی که که ارزش خرید آنها بالاتر از 700000 یورو باشد را در اسپانیا بپردازید. به خاطر داشته باشید، وقتی به شما مالیات اعمال می‌شود که ارزش بالاتر از این میزان باشد، مثلاً 700001 یورو. از طرف دیگر، اگر ارزش کلی املاک شما در این کشور زیر 700000 یورو باشد، شما این مالیات را پرداخت نخواهید کرد.
مالیات مقیمان
در این مورد شرایط کمی مطلوب نیست. اول از همه، مقیمان در اسپانیا باید مالیات بر درآمد همه درآمدهای جهانی خود را بپردازند. این امر مالیات کلی آنها در قلمروی این کشور را بالاتر می‌برد. این مالیات تصاعدی از 17 تا 47 درصد متغیر است. با این حال، یک استثنا برای افراد خارجی به نام قانون بکهام وجود دارد. تحت این قانون، اگر شما در 10 سال قبل در اسپانیا اقامت نداشتید، می‌توانید مبلغ ثابت 24 درصد مالیات بر درآمد را بپردازید. حتی اگر یک مقیم مالیاتی باشید.
این مطلب را هم بخوانید: انواع مالیات ها و سیستم مالیاتی اسپانیا
به علاوه، مالیات بر سرمایه نیز برای مقیمان وجود دارد. اگرچه در این مورد حداقل مقدار برای آغاز پرداخت مالیات 500000 یورو در کاتالونیا است. این مقدار بر اساس جامعه خودمختار مربوطه متفاوت است.