خوداشتغالی در اسپانیا با توجه به هزینه‌های ماهانه و بالای تامین اجتماعی می‌تواند چالش برانگیز باشد. اصولا در این کشور دریافت حقوق کمتر از حداقل دستمزد به عنوان یک کارمند تمام وقت غیرقانونی است. در سال 2022، حداقل دستمزد چند حرفه‌ای در صورت پرداخت 14 قسط 1000 یورو در ماه و در صورت پرداخت 12 قسط 1116 یورو در ماه بود. با این وجود، طبق اعلام سایت خبری اسپانیایی The Objective درآمد حدود دو سوم از افراد خوداشتغال در این کشور کمتر از حداقل دستمزد است.
در حال حاضر، افراد با درآمد 22000 یورو یا بیشتر ملزم به ثبت اظهارنامه مالیات بر درآمد هستند. افراد با درآمد سالانه کمتر از این میزان نیز نیازی به ارائه این اظهارنامه مالیاتی نخواهند داشت. اما به عنوان یک فرد خوداشتغال چطور؟ آیا افراد خوداشتغال نیز با درآمدی کمتر از این میزان باید مالیات بپردازند؟ در این مطلب قرار است درباره این موضوع صحبت کنیم.
قانون اسپانیا در این مورد چه می‌گوید؟
در سال 2007، دیوان عالی اسپانیا طی حکمی اعلام کرد فریلنسرها با درآمد کمتر از حداقل دستمزد نیازی به ثبت نام به عنوان خوداشتغالی را ندارند. هرچند، قانون دقیقی در این مورد وجود ندارد. حتی در سال 2018 سازمان تامین اجتماعی این کشور تاکید کرد که تمامی فریلنسرها صرفنظر از میزان درآمدشان باید به عنوان خوداشتغال ثبت نام کنند. با این وجود، طبق اعلام InfoAutonomos، وبسایت مختص فریلنسرها در اسپانیا، یک مشکل اساسی این وسط وجود دارد.
یعنی الزام ثبت نام به‌عنوان به فرد خوداشتغال به سطح درآمد و مدت زمان انجام یک فعالیت کاری ارتباطی ندارد. به گفته قانون تامین اجتماعی اسپانیا افرادی که به طور مرتب و مستقیم برای کسب درآمد فعالیت اقتصادی انجام می‌دهند باید برای خوداشتغالی در اسپانیا ثبت نام کنید. یعنی اگر مرتبا کار می‌کنید باید ثبت نام کنید، حتی اگر درآمدتان کمتر از حداقل دستمزد باشد. مشکل بعدی این است که در صورت عدم ثبت نام درست امکان صدور قانونی فاکتور برای مشتریان وجود ندارد.
بنابراین، اصلا نمی‌توانید کسب درآمد کنید. البته می‌توانید برای مشتریان خارج از اسپانیا فاکتور صادر کنید، اما شاید درآمدتان به اندازه حداقل دستمزد اسپانیایی نباشد. از طرف دیگر، اگر درآمدتان کمتر از حداقل دستمزد باشد و هر ماه فاکتور صادر کنید بالاخره اداره مالیات اسپانیا متوجه خواهد شد که شما ثبت نام نکرده‌اید. هرچه باشد، شما برای یک سری شرکت فاکتور صادر کرده‌اید و سابقه پرداخت پول توسط آنها به شما ثبت و به همراه اظهارنامه مالیاتی سه ماهه آنها ارسال می‌شود.
در نتیجه، عدم ثبت نام در تامین اجتماعی و پرداخت مالیات ممکن است باعث شود جریمه‌های سنگینی بپردازید.
بیشتر بخوانید: امکان خوداشتغالی با وجود داشتن قرارداد کاری در اسپانیا
پرداخت‌های تامین اجتماعی
مشکل دیگر در رابطه با ثبت نام به عنوان یک فرد خوداشتغال با درآمد کم این است که پرداخت هزینه‌های ماهانه تامین اجتماعی ماهانه به میزان درآمد ماهانه شما هیچ ارتباطی ندارد. به عبارت دیگر، حتی با وجود درآمدی کمتر از حداقل دستمزد همچنان باید ماهانه 289 یورو پرداخت کنید، اگرچه قرار است میزان این پرداختی‌های ماهانه در سال 2023 تغییر کند. خبر بدتر این است که حتی اگر یک ماه هیچ درآمدی نداشته باشید باز هم باید حق بیمه تامین اجتماعی را بپردازید.
در مورد مالیات چطور؟
در حالت کلی، به عنوان یک فریلنسر باید مالیات خود را هر سه ماه همراه با مالیات بر ارزش افزوده پرداخت کنید. بر این اساس، میزان مالیات بر درآمد برای درآمدهای سالانه از 0 تا 12450 یورو 19 درصد است. همچنین، میزان این مالیات به ترتیب برای درآمدهای بین 12451 تا 20200 یورو 25 درصد، برای درآمدهای بین 20201 تا 35200 یورو 30 درصد و برای درآمدهای بین 35201 تا 60000 یورو 37 درصد خواهد بود.
همانطور که مشاهده می‌کنید حتی در صورت داشتن درآمدی کمتر از 12450 یورو در سال که کمتر از حداقل دستمزد است باز هم باید این 19درصد مالیات را بپردازید. بعد از تکمیل اظهارنامه مالیاتی سالانه مقامات اسپانیایی مجموع مبالغ پرداختی مالیاتی را حساب می‌کنند. اگر میزان پرداختی شما خیلی زیاد و درآمدتان کمتر از حداقل دستمزد باشد احتمالا مبلغ اضافی به شما بازپرداخت خواهد شد. با این حال، این موضوع در مورد پرداخت‌های تامین اجتماعی صدق نمی‌کند.
آیا می‌توان از پرداخت مالیات فرار کرد؟
روی هم رفته، عدم پرداخت مالیات حتی با وجود درآمد کمتر از حداقل دستمزد اسپانیا کار خیلی سختی خواهد بود. هرچند، با انجام اقدامات خاصی می‌توانید وضعیت مالی خودتان را بهتر کنید. برای مثال، می‌توانید تا سه بار در سال از ثبت نام به عنوان یک فرد خوداشتغال انصراف دهید. یعنی اگر فکر می‌کنید درآمدتان در ماه‌های خاصی کمتر از حداقل دستمزد چند حرفه‌ای است می‌توانید نسبت به انصراف از خوداشتغالی در اسپانیا اقدام کنید.
با این حال، به جای عدم اعلام درآمدهای کسب شده در این مدت می‌توانید بعدا در هنگام ثبت نام مجدد تمام درآمدهایتان را فاکتور کنید. در مجموع، خوداشتغالی در اسپانیا با وجود پرداخت هزینه زیاد برای مالیات و بیمه تامین اجتماعی مزایای زیادی دارد. به هر حال، شما برای مراقبت‌های بهداشتی دولتی واجد شرایط خواهید شد. حتی می‌توانید دستمزد بیماری به علاوه حقوق مادر یا پدر شدن را دریافت کنید.