یکی از مالیات‌هایی که شما اغلب در اسپانیا پرداخت می‌کنید مالیات بر فروش است. ما در این مطلب قصد داریم تمام نکات ضروری در مورد این نوع مالیات را به شما توضیح دهیم. نکاتی مانند درصد دقیق مالیات بر فروش در اسپانیا، نحوۀ بازپرداخت آن در صورت بازدید از این کشور و چگونگی تأثیر آن بر شما به عنوان یک فریلنسر که دانستن آنها ضروری است. اگر می‌خواهید نحوۀ کارکرد این مالیات را متوجه شوید، حتماً این مطلب را تا انتها مطالعه کنید.
مالیات بر فروش در اسپانیا چیست؟
مالیات بر فروش (VAT) مالیاتی است که بر خرده فروشی یا خدمات اعمال می‌شود. اساساً اکثریت قریب به اتفاق خریدهای روزانۀ بزرگ و کوچک شما مشمول این نوع مالیات یا مالیات بر ارزش افزوده می‌شوند. برای همین این مالیات به طور غیر مستقیم بر میزان مصرف وضع می‌شود و برخلاف مالیات بر درآمد، کاملاً مستقل از سطح درآمد شما است. هم اکنون مالیات بر فروش عمومی یا نرخ مالیات بر ارزش افزوده 21 درصد است.
با این حال، همانطور که در ادامه مشاهده خواهید کرد، محصولات و خدمات خاصی وجود دارند که مبلغ قابل پرداخت مالیات آنها به میزان زیادی کاهش می‌یابد.
نرخ های مالیات بر ارزش افزوده در اسپانیا
توجه داشته باشید که قاعدۀ کلی 21 درصد همیشه اعمال نمی‌شود. اساساً 3 نوع درصد وجود دارد که با توجه به محصول یا خدمات خاص اعمال می‌شود که در زیر مشاهده می‌کنید:
1. استاندارد
از سال 2012، نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزوده 21 درصد تعیین شده است و این سطح درصد برای کلیۀ کالاها و خدمات مشمول مالیات به غیر از بخش‌های زیر اعمال می‌شود:
- ذخایر آب و انرژی
- لباس و کفش
- خودرو، موتورسیکلت و سوخت آنها
- محصولات بهداشتی و لوازم آرایشی
- لوازم خانگی
- اتصال اینترنت
2. کاهش یافته
سپس نوع کاهش یافته را داریم که نرخ آن 10 درصد است. این نرخ به موارد زیر اعمال می شود:
- هتل ها و رستوران‌ها
- امکانات سرگرمی و اوقات فراغت مانند تئاتر، سینما، شهربازی یا کنسرت
- ورزش‌ها
- حمل و نقل عمومی
- گل ها و گیاهان
- خرید ملک: در صورتی که نوساخت باشد
- ذخایر غذایی غیر ضروری
- داروهای حیوانات خانگی
- تجهیزات و لوازم برای عیب و نقص سلامتی مانند لنزهای طبی یا عینک
3. ابر کاهش یافته
نوع ابر کاهش یافته معادل 4 درصد است و برای نیازهای اصلی قابل استفاده است. از این لحاظ، در موارد زیر اعمال می‌شود:
- آب و غذای اصلی مانند تخم مرغ، شیر، نان، انواع میوه، سبزیجات، حبوبات و آرد
- داروهایی مورد استفادۀ انسان
- مطالب خواندنی مانند مجلات، کتاب‌ها یا روزنامه‌ها
- مسکن اجتماعی ارزان قیمت برای اقشار کم درآمد
- تدارکات مدرسه
صفر (معاف از مالیات بر ارزش افزوده)
در نهایت به خدمات و محصولات معاف از مالیات بر ارزش افزوده می‌رسیم. این معافیت به برخی خدمات مانند ارائۀ خدمات پزشکی توسط دندانپزشک، پزشک یا چشم پزشک و همچنین انواع مختلف دوره های آموزشی و یادگیری تعلق می‌گیرد. با این حال، تمامی این خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده نیستند و فقط دوره‌هایی که با برنامۀ درسی مناسب تنظیم می‌شوند، از این مالیات معاف می‌شوند.
در جزایر قناری همه چیز فرق می‌کند
تمامی مواردی که تا اینجا برای شما پوشش دادیم در مورد جزایر قناری صدق نمیکند، زیرا آنها نوع خاصی از مالیات بر فروش در اسپانیا دارند که به آن مالیات عمومی غیرمستقیم جزایر قناری (IGIC) گفته می‌شود. بنابراین، در این منطقه از مالیات بر ارزش افزوده استفاده نمی‌کنند. با این حال، این نوع مالیات هم دقیقاً یکسان عمل می‌کند. به طوری که به جای مالیات بر ارزش افزوده به تمامی معاملات داخل جزایر و همچنین واردات کالا 7 درصد مالیات عمومی غیر مستقیم جزایر قناری اعمال می‌شود.
مالیات بر فروش در اسپانیا
بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای بازدیدکنندگان
اگر شما یک فرد خارجی هستید که برای دید و بازدید به اسپانیا آمده‌اید و شهروند خارج از اتحادیه اروپا هستید، برای شما خبرهای خوبی داریم، زیرا اگزینۀ بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده پرداختی شما در برخی از فروشگاه‌ها وجود دارد. از این رو، تا زمانی که خرید شما از هر فروشگاه خاصی بالاتر از 90 یورو باشد و این فروشگاه های مورد نظر حالت بدون مالیات را ارائه دهند، می‌توانید پول مالیات بر فروش خود را مطالبه کنید. حالا این کار را چگونه باید انجام داد؟
اساساً شما باید تمامی رسیدهای خرید خود و فاکتورها را به ایستگاه‌های بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده ببرید و به آنها ارائه دهید. شما می‌توانید این ایستگاه‌ها را در هنگام خروج از این کشور و با مراجعه به دفتر گمرک در مراکز مسافرتی بین‌المللی و در دفاتر گردشگری پیدا کنید. در ادامه یک بازرس مدرک یا برگه مهر خورده‌ای را به شما می‌دهد و شما باید این مدرک را پیش از خروج از اسپانیا در یک صندوق پستی بیاندازید.
با این حال، از سال 2019 ادارۀ مالیاتی این کشور یک سیستم آنلاین به نام DIVA ایجاد کرده است که شما به کمک آن می‌توانید فاکتورهای خود را به صورت دیجیتالی مهر کنید. در نهایت، بعد از حدود 60 روز مالیات بر ارزش افزوده به کارت اعتباری شما واریز می‌شود.
مالیات بر ارزش افزوده خرید محصول در سایر کشورهای اتحادیه اروپا
فرض کنید شما محصولی را از طریق آمازون از فرانسه یا آلمان می خرید و در اسپانیا تحویل می‌گیرید. حالا چه اتفاقی می افتد؟ در این مورد، تا زمانی که شماره مالیات بر ارزش افزوده بین المللی (ROI) خود را داشته باشید، می‌توانید درخواست معافیت مالیات بر فروش کنید.
مالیات بر فروش فریلنسرها
شما به عنوان یک فریلنسر یا خوداشتغال باید در تمامی فاکتورها 21 درصد اضافی به عنوان مالیات بر ارزش افزوده برای تمامی خدمات ارائه شدۀ خود اضافه کنید. با این حال، این مبلغ به شما تعلق نمی‌گیرد، حتی اگر بسیاری از فریلنسرها از این درآمد به عنوان مکانیزم تامین مالی خودکار استفاده کنند. در پایان هر سه ماه یعنی در مارس، ژوئن، سپتامبر و دسامبر، شما باید مبلغی را که در 3 ماه گذشته بابت مالیات بر ارزش افزوده جمع آوری کرده‌اید به اداره مالیاتی اسپانیا اعلام و پرداخت کنید.
یعنی شما در اینجا نقش یک واسطه را بازی می‌کنید که از طرف دولت مالیات بر ارزش افزوده را از مشتریان خود جمع آوری و سپس به دولت این کشور پرداخت می کنید.