آیا در اسپانیا ملکی دارید اما کمتر از 6 ماه در سال در این کشور زندگی می‌کنید؟ پس لطفا چند لحظه صبر کنید، زیرا شما باید مالیات غیر مقیم در این کشور را پرداخت کنید و عدم پرداخت این مالیات می‌تواند به جرای مهمی منجر شود. بر این اساس، ما در این مطلب قصد داریم به طور مفصل توضیح دهیم که چه زمانی باید این مالیات را بپردازید. همچنین، نرخ‌های دقیق آن را نیز برای شما مشخص می‌کنیم. لطفا تا پایان این مطلب همراه ما باشید.
آیا باید مالیات بر درآمد غیر مقیم در اسپانیا را پرداخت؟
اجازه دهید این موضوع را با تعریف افراد مشمول این مالیات بخصوص شروع کنیم. مالیات غیر مقیم به کسانی اعمال می‌شود که کمتر از 183 روز در سال را در اسپانیا سپری کنند و هر نوع درآمدی را در این کشور به دست آورند. برخلاف مقیمان مالیاتی که باید درآمدهای جهانی خود را نیز اعلام کنند، مالیات بر درآمد غیر مقیم فقط به درآمدهایی که در این کشور کسب می‌کنید، اعمال می‌شود. بنابراین، اساساً اگر شما 3 شرط زیر را برآورده می‌کنید، باید این نوع مالیات را پرداخت کنید:
- اگر کمتر از 6 ماه در سال در اسپانیا زندگی کنید
- هستۀ فعالیت‌های حرفه‌ای شما در اسپانیا قرار نداشته باشد
- فرزندان و همسر شما در تمام طول سال در این کشور زندگی نکنند
به عنوان جمع‌بندی، اگر شما در این کشور غیر مقیم هستید و دارایی‌هایی دارید، ملزم به پرداخت مالیات غیر مقیم خواهید بود.
نرخ دقیق مالیات غیر مقیم چقدر است؟
نرخ مالیات غیر مقیم در اسپانیا یک نرخ ثابت 24 درصدی است. توجه داشته باشید که هیچ کسری یا معافیتی به این مالیات اعمال نمی‌شود. با این وجود، همانطور که چند لحظه بعد خواهید دید، کل مبلغ این مالیات که شما باید هر سال پرداخت کنید، مبلغ خیلی زیادی نیست.
چگونه باید مالیات غیر مقیم را تسلیم کنید؟
بسیاری از افراد خارجی از لزوم پرداخت مالیات غیر مقیم در اسپانی مطلع نیستند. در حقیقت، قرار نیست فردی بیاید و دربارۀ این مالیات به شما توضیح دهد. این مسئولیتی است که به عهدۀ شخص شماست و باید حتماً از این موضوع اطلاع داشته باشید. بنابراین، داشتن یک حساب بانکی شخصی به عنوان یک فرد خارجی برای شما مفید خواهد بود. به علاوه، عدم پرداخت مالیات غیر مقیم به معنای پرداخت یک جریمۀ مالی مهم در سال بعدی است.
این مجازات شامل مبلغ مالیات به اضافۀ 100 یا 150 درصد اضافی مجموع مالیات خواهد بود. بنابراین، حتماً از به‌روز رسانی تعهداتی مالیاتی خود اطمینان حاصل کنید. در این راستا، مهاجران باید این مالیات را تا قبل از 31 دسامبر هر سال پرداخت کنند. با این حال، اگر برای مثال ملک خود را در ماه ژوئن خریده باشید، فقط باید 6 ماه باقی مانده را پرداخت کنید.
ارائۀ فرم مالیات غیر مقیم
چگونه باید این کار را انجام داد؟ شما باید ابتدا مدل 210 را بصورت تکمیل شده ارائه دهید. این فرم باید شامل موارد زیر باشد:
- اطلاعات شخصی
- شماره شناسایی مالیاتی
- حساب بانکی
- تمام جزئیات مربوط به دارایی‌ها و درآمدهای شما در اسپانیا
نحوه ارائه مالیات غیر مقیم در اسپانیا
مالیات غیر مقیم بر درآمد اجارۀ ملک
در این قسمت می‌خواهیم به مهمترین بخش این موضوع بپردازیم: پیامدهای مالیاتی مالکیت یک ملک به عنوان یک فرد غیر مقیم. ما در ادامه هر کدام را به طور دقیق بررسی خواهیم کرد، اما اجاره دادن یا ندادن ملک شما در اینجا اهمیتی ندارد. از این رو، شما دو مالیات مختلف را روی ملک اسپانیایی خود پرداخت خواهید کرد:
- مالیات شورا (IBI): این مالیات سالی یک بار به دولت محلی که ملک شما در آن قرار گرفته است، پرداخت می‌شود. مبلغ دقیق بر اساس ارزش کاداستر ضمیمه شده به خانه یا آپارتمان محاسبه می‌شود
- مالیات بر درآمد: در اظهارنامۀ مالیاتی شما لحاظ می‌شود. این مالیات خاص برای افراد غیر مقیم کمی پیچیده‌تر است. بنابراین، ما قصد داریم به دو سناریوی ممکن در ارتباط با درآمد اجارۀ ملک شما بپردازیم و آنها را بررسی کنیم
مالیات بر درآمد هنگام اجاره دادن ملک
فرض کنید شما مالک خانه‌ای در اسپانیا هستید و هر سال آن را به مستاجران خود اجاره می‌دهید. در این صورت، باید یک نرخ ثابت معادل 24 درصد از درآمدی که بابت اجارۀ ملک خود کسب می کنید را بپردازید. مجدداً تاکید می‌کنیم که هیچ کسری یا معافیت مالیاتی به این درصد اعمال نمی‌شود. بنابراین، شما باید این درصد را هر سال از طریق اظهارنامۀ مالیاتی خود پرداخت کنید.
مالیات بر درآمد برای عدم اجارۀ ملک
اما اگر ملک خود را اجاره ندهید چه اتفاقی می‌افتد؟ در اینجا شما هچنان باید مالیات بر درآمد را پرداخت کنید. بله، حتی اگر ملک خود را به مستاجر اجاره ندهید و هیچ درآمدی کسب نکنید، باز هم باید مالیات بر درآمد خود را بپردازید. به عبارت دیگر، شما چیزی به نام مالیات بر درآمد مشمول را پرداخت می‌کنید. یعنی از یک درآمد خیالی که در صورت داشتن مستاجر به دست می‌آوردید به آن مالیات اعمال می‌شود. مبلغ دقیق چگونه محاسبه می شود؟
خیلی ساده است. شما باید همان نرخ ثابت 24 درصد را اعمال کنید، البته باید این درصد به 1.1 درصد یا 2 درصد از ارزش کاداستر ملک شما اعمال شود. توجه داشته باشید که ارزش کاداستر ارزشی است که شهرداری از ملک به دست می‌آورد. یعنی شهرداری ارزش ملک شما را تخمین می‌زند که این مقدار معمولاً کمتر از ارزش روز بازار خواهد بود. چگونه می‌توان ارزش کاداستر را پیدا کرد؟ خیلی ساده است.
شما می‌توانید در هر کدام از صورت حساب‌های مالیاتی محلی خود این ارزش را پیدا کنید. با این حال، اجازه دهید برای درک بهتر این موضوع مثالی برای شما بزنیم.
مثال عملی
فرض کنید شما تنها یک ماه در سال را در اسپانیا سپری می‌کنید تا با خانواده و دوستان خود ملاقات کنید. اهل ایران هستید و همانجا زندگی می‌کنید. شما یک ملک در اسپانیا با ارزش بازار 150000 یورو دارید، اما شهرداری ارزش کاداستر ملک شما را 80000 یورو برآورد می‌کند. بنابراین، نرخ دقیقی که باید اعمال شود 1.1 درصد است. در این راستا، ابتدا 1.1 درصد از 80000 یورو را محاسبه می‌کنید که معادل 880 یورو است.
سپس، به این مبلغ باید نرخ ثابت 24 درصد را اعمال کنید که 211.20 می‌شود. در نتیجه، 211.20 یورو مبلغی است که شما باید بابت ملک خود پرداخت کنید.
نحوۀ بهینه‌سازی مالیات بر درآمد غیر مقیم
همانطور که مشاهده کردید، به روز بودن این مالیات برای جلوگیری از اعمال جرایم مالی از اهمیت بسیار زیادی برخوردار است. به همین دلیل، داشتن یک تیم از وکلای مالیاتی در کنار شما تا حدود زیادی ضروری به نظر می‌رسد. در نتیجه، آنها به اظهارنامۀ مالیاتی شما را رسیدگی و آن را ارسال می‌کنند تا دیگر هیچ نگرانی دربارۀ انجام به موقع این اقدامات نداشته باشید. حتما مطمئن شوید که این اظهارنامه‌های مالیاتی را به موقع و کامل ارسال می‌کنید!