بسیاری از افراد خارجی در اسپانیا از طریق فرم 149 از رژیم مالیاتی خاص قابل اجرا برای کارکنان بلاتکلیف بهره مند می‌شوند. منظور از کارکنان بلاتکلیف افرادی است که به دلیل تعطیلی یک شرکت و یا تعدیل نیرو شغل خود را به طور ناخواسته‌ای از دست می‌دهند. به طوری که ممکن است با دوره‌های طولانی بیکاری مواجه شوند. به بیان دقیق‌تر، یکی از مزایای اصلی این رژیم امکان تسلیم اظهارنامه مالیاتی تحت عنوان فرم 151 به همراه کسورات مالیاتی است که در ادامه مشاهده خواهید کرد.
ما در این مطلب قصد داریم تمام نکات مهمی را که باید در مورد نحوه عملکرد این اظهارنامه مالیاتی خاص بدانید را بررسی کنیم. علاوه بر این، به تمام سوالات اصلی که ممکن است در حال حاضر در ذهن خود داشته باشید پاسخ خواهیم داد. پس لطفاً تا انتهای این مطلب همراه ما باشید.
فرم 151 در اسپانیا دقیقاً چیست؟
در حالت کلی همه شهروندان اسپانیایی باید یک بار در سال اظهارنامه مالیاتی خود را به مقامات مالیاتی این کشور ارائه دهند. یعنی باید با ادارۀ مالیات ارتباط برقرار کنند تا مبالغ دقیق مالیات مربوطه را پرداخت و یا مازاد آن را دریافت کنند. ادارۀ مالیاتی که به نوعی تمام منابع درآمدی و مبالغ گوناگون حاصل شده در طول سال بوده است. در این راستا، بعد از محاسبه کل درآمد و کسر کسورات و کمک هزینه‌ها، یک شهروند اسپانیایی باید درصد بخصوصی را به ادارۀ مالیات پرداخت کند.
درصدی که مطابق با سطح درآمد حاصله به طور تصاعدی افزایش پیدا می‌کند. توجه داشته باشید که درصد مربوطه تقریباً از 19 به 45 درصد می‌رسد. شما برای آشنایی با درصدهای دقیق می‌توانید مطلب مالیات بر درآمد در اسپانیا را مطالعه کنید. با این حال، بسیاری از افراد خارجی می‌توانند از یک رژیم خاص با عنوان کارکنان بلاتکلیف بهره مند شوند. این رژیم خاص به قانون بکهام معروف است. به طوری که به این دسته از کارکنان و کارگران اجازه می‌دهد یک نرخ مالیات ثابت 24 درصدی را پرداخت کنند.
یعنی به جای یک نرخ مالیات تصاعدی که با افزایش درآمد افزایش پیدا می‌کند و می‌تواند به حداکثر 45 درصد در بالاترین براکت برسد. در این راستا، این افراد در صورت امکان بهره مندی از این سناریوی خاص اظهارنامه مالیات بر درآمد خود را از طریق فرم خاص 151 ارائه می‌دهند. در نتیجه، دیگر به ارائۀ آن از طریق فرم عمومی نیازی نخواهند داشت. بنابراین، فرم 151 فرمی است که توسط افراد خارجی استفاده می‌شود که از قانون بکهام در هنگام ثبت اظهارنامه مالیات بر درآمد سالانه خود بهره می‌برند.
بیشتر بخوانید: انواع مالیات و سیستم مالیاتی اسپانیا
الزامات اعلام میزان درآمد از طریق فرم 151
به طور کلی چه کسی می‌تواند از این فرم 151 استفاده کند و برای اعلام درآمد خود از آن بهره مند شود؟ پاسخ روشن است. ما در اصل در مورد آن دسته از افراد خارجی صحبت می‌کنیم که به دلیل یک رابطه کاری زندگی خود را در اسپانیا آغاز می‌کنند. افرادی که یا یک پیشنهاد شغلی در اسپانیا دریافت کرده‌اند و یا توسط شرکت مربوطه برای کار در این کشور منصوب شده‌اند. از این لحاظ، این افراد خارجی:
- نباید در 10 سال گذشته در قلمروی اسپانیا زندگی کرده باشند
- باید قرارداد کاری که به خاطر آن به اسپانیا آمده‌اند را قبل از مهاجرت به این کشور امضا کرده باشند. از این رو، در صورتی که یک فرد خارجی برای یافتن یک پیشنهاد شغلی به این کشور وارد شود دیگر این رژیم به وی اعمال نخواهد شد
- باید از طریق فرم 149 و در 6 ماه اول بعد از ورود به اسپانیا برای اعمال این رژیم خاص درخواست خود را ارائه داده باشند
همانطور که ما بیان کردیم، افراد خارجی از طریق این رژیم خاص یک نرخ ثابت مالیات بر درآمد را پرداخت خواهند کرد. نرخی که در حالت کلی کمتر از حالت عمومی خواهد بود و زمان آن 5 سال طول خواهد کشید. به عبارت دیگر؛ افراد خارجی مالیات را به گونه‌ای پرداخت می‌کنند که انگار یک فرد غیر مقیم هستند، اما اقامت مالیاتی خود را در قلمروی اسپانیا به طور کامل حفظ می‌کنند. به عبارت دیگر، همچنان به عنوان یک مقیم مالیاتی در اسپانیا محسوب می‌شوند.
بنابراین، این گروه از افراد خارجی باید سالی یک بار درآمد خود را از طریق این فرم اعلام کنند.
این مطلب را هم بخوانید: مالیات غیر مقیم در اسپانیا
نحوه و زمان ثبت این اظهارنامه مالیاتی خاص
عموماً کارکنان بلاتکلیف در اسپانیا باید فرم 151 را ثبت کنند و در نتیجه اظهارنامه مالیات بر درآمد خاص خود را حداکثر تا 30 ژوئن سال بعد ارائه دهند. برای مثال برای سال 2021 شما باید این اظهارنامه مالیاتی را تا ژوئن سال 2022 ثبت کنید. بر این اساس، فرایند ثبت این اظهارنامۀ مالیاتی بسیار آسان است، زیرا شما می‌توانید این فرایند را کاملاً بصورت آنلاین در وبسایت ادارۀ مالیات این کشور انجام دهید.
در این راستا، شما برای انجام این کار تنها به یک گواهینامۀ دیجیتالی یا پین Cla@ve نیاز خواهید داشت. هرچند، نحوۀ تکمیل صحیح این فرم پیچیدگی‌های مخصوص به خود را دارد. به طوری درک کسورات قابل اعمال برای مورد خاص و ذکر موارد مورد نیاز از اهمیت زیادی برخوردار است. از این لحاظ، شما می‌توانید از طریق این لینک به تمام جزئیات ضروری دسترسی پیدا کتید و درخواست خود را بصورت آنلاین از طریق وبسایت اداره مالیات اسپانیا ارائه دهید.
با این حال، ما به شما اکیداً توصیه می‌کنیم که از کمک و راهنمایی تیمی از کارشناسان مالیاتی بهره ببرید تا وضعیت شما را به طور دقیق ارزیابی کنند. در این راستا، شما در صورت داشتن هر نوع سوال و نیاز به مشاوره می‌توانید با کارشناسان ما در مقصد ایده آل تماس بگیرید تا بهترین مشاوره‌های مهاجرتی را به شما ارائه دهند.