مطمئناً یکی از اصلی‌ترین مالیات‌هایی است که در اسپانیا و هر کشور دیگری می‌پردازید. مالیات بر درآمد می‌تواند یکی از پیچیده‌ترین مالیات‌ها باشد که باعث ایجاد شبهات زیادی می‌شود. باید چه مقدار مالیات بر درآمد در اسپانیا بپردازید؟ آیا در صورت پرداخت این مالیت در کشور خود در این کشور نیز باید آن را پرداخت کنید؟ آیا معافیت یا کمک هزینه‌هایی وجود دارد؟ در این مطلب شما پاسخ تمام این سوالات و اطلاعات مفید برای بهینه‌سازی پرداختی مالیات بر درآمد خود به عنوان یک مهاجر را خواهید یافت. پس لطفا به خواندن ادامه دهید.
مالیات بر درآمد چیست؟
مالیات بر درآمد (IRPF)، مالیات مستقیمی است که به اختلاف درآمد کسب شده توسط یک فرد و هزینه‌های قابل کسر مطابق با سیستم مالیاتی اسپانیا اعمال می‌شود. یعنی اگر شما درآمدی به دست آورید، چه بصورت خوداشتغالی یا اشتغال به عنوان یک کارمند، باید مالیات آن را بپردازید. برای همین است که به مالیات بر درآمد اسپانیایی، مالیات بر حقوق نیز گفته می‌شود، اما این پرداختی کمی پیچیده‌تر است. یعنی طبق وضعیت خاص شما، درصدی که باید بپردازید متفاوت است.
این درصد برای مقیمان یا غیر مقیمان مشابه نیست. بنابراین، بسته به شغل، فعالیت یا وضعیت شخصی شما امکان کاهش مالیات بر حقوق وجود دارد.
آیا باید به عنوان یک خارجی این مالیات را بپردازید؟
بله. مهم نیست که وضعیت شما چگونه است، باید مالیات بر درآمد را به عنوان یک خارجی پرداخت کنید. هر لحظه که درآمدی را در قلمروی اسپانیا ثبت کنید، باید مالیات بر درآمد مربوط به آن را بپردازید. با این حال، میزان دقیق آن بسته به وضعیت شما متفاوت است. اما مهاجرانی که در این کشور زندگی می‌کنند باید مبلغ مربوطه را پرداخت کنند. این قانون حتی اگر این مالیات را در کشور خودتان نیز پرداخت می‌کنید، صدق می‌کند.
آیا باید اظهارنامه مالیات بر درآمد را ثبت کنید؟
پاسخ این سوال در اکثریت قریب به اتفاق موقعیت‌ها مثبت است. اما برای اینکه دقیق‌تر باشیم، شما باید به اظهارنامۀ مالیات بر درآمد را ثبت کنید، مشروط بر اینکه:
- به تازگی شغل خود را تغییر داده باشید و کارفرمای آخرتان بیشتر از 1500 یورو در ماه قبل همان سال به شما پرداخت کرده باشد
- بیشتر از 22000 یورو در سال درآمد کسب کرده باشید
- در این کشور مقیم مالیاتی باشید
اما کجا و چه زمانی باید این کار را انجام دهید؟ شما باید در اداره مالیات محلی درطی ماه‌های مه و جون اظهارنامه مالیات بر درآمد خود را ثبت کنید. از این لحاظ، فرم مربوطه 100 را می‌توانید از اینجا دانلود کنید. به خاطر داشته باشید که شما اظهارنامه مالیاتی سال قبل خود را ثبت خواهید کرد.
مالیات بر درآمد یا مالیات بر حقوق در اسپانیا
مالیات بر درآمد مقیمان
همانطور که چند لحظه پیش اشاره کردیم، وضعیت مقیم بودن شما مستقیماً روی درصد پرداختی مالیات بر درآمدتان اثر می‌گذارد. به خاطر داشته باشید که اگر در هر سال بیشتر از 183 روز را در اسپانیا سپری کنید، به عنوان مقیم مالیاتی در نظر گرفته می‌شوید. مقیمان در اسپانیا مالیات بر درآمد را بنا بر درآمدهای جهانی خود پرداخت می‌کنند. این به چه معناست؟ برای مثال، فرض کنید که یک شرکت بازرگانی الکترونیکی دارید و محصولاتی را به خارج از کشور می‌فروشید.
بعد، به فروش شما در مرزهای اسپانیا و خارج از آن مالیات اعمال می‌شود. اما ممکن است در شرایطی فقط مالیات بر درآمد خود را در یک کشور پرداخت کنید. این کار کاملاً طبیعی است. همانطور که اشاره کردیم، این کشور در مورد مالیات با بسیاری از کشورها معاهدات دوجانبه دارد. بنابراین، افراد نیازی به پرداخت دوباره این مالیات برای یک درآمد مشابه را ندارند.
مقدار مالیات بر درآمد مقیمان
در اینجا می‌خواهیم درصدهای دقیق مالیات بر درآمد قابل اعمال بسته به وضعیت شما را توضیح دهیم. شما باید بدانید که در اسپانیا درآمدها به درآمدهای عمومی و درآمدهای پس‌اندازی تقسیم می‌شوند.
مالیات بر درآمد روی درآمد پس‌اندازی
در این دسته‌بندی درآمدی، همه چیز مانند سود، سود سهام، درآمدهای حاصل از مقرری‌های سالیانه یا سودهای حاصل از انتقال دارایی را پیدا می‌کنید. نرخ‌های دقیق مالیت بر درآمدهای پس‌اندازی عبارتند از:
- 19 درصد برای درآمد تا 6000 یورو
- 21 درصد برای درآمدهای پس‌انداز بین 6000 تا 50000 یورو
- 23 درصد برای درآمدهای پس‌انداز بالاتر از 50000 یورو
مالیات بر درآمد روی درآمد عمومی
در دسته‌بندی درآمد عمومی درآمدهایی را که در بخش قبلی ذکر نشده می‌بینیم. یعنی درآمدهای حاصل از خوداشتغالی یا استخدام در هر شرکتی، مستمری‌ها، قمار و بخت‌آزمایی و هر سودی که فروش یک دارایی کسب شود، در اینجا قید می‌شود. با این حال، دادن یک درصد دقیق پیچیده است. زیرا این درصدها در نواحی مختلف متفاوت هستند. اما برای اینکه بهتر شما را راهنمایی کنیم، تعدادی از مناطق اصلی در قلمروی اسپانیا را بررسی می‌کنیم:
- در کاتالونیا، به درآمدهای عمومی از 21.5 درصد تا حداکثر 12450 یورو و زمانی که درآمداز 175000 یورو بیشتر باشد، 48 درصد مالیات بر درآمد اعملا می‌شود
- داخل مادرید، در مرحله اول کمی کمتر است: 19.5 درصد تا 12450 یورو و 48 درصد برای درآمدهای بیشتر از 120000 یورو
- در والنسیا، شما از بهترین شرایط بره‌مند می‌شوید. 19 درصد برای درآمدهایی تا 12450 یورو و 43.5 درصد برای درآمدهای بیشتر از 60000 یورو
محاسبه مالیات بر درآمد بنا بر لیست حقوق
مالیات بر حقوق در اسپانیا دقیقا چقدر است؟ همانطور که در بالا توضیح دادیم، این درصد بسته به کامند و شرایط متفاوت است. شرایط خانوادگی شما روی درصد مالیات بر درآمد پرداختی تاثیر می‌گذارد. برای مثال، اگر از کارافتاده، مجرد، متاهل یا بیوه باشید، در صورت داشتن فرزندان بالاتر از 25 سال و وابستگان بالاتر از 25 سال. اینها تمام شرایطی هستند که درصد مالیات شمار را تغییر می‌دهد و روی حقوق شما هم تاثیر می‌گذارد.
مالیات بر درآمد در اسپانیا بنا بر لیست حقوق
شاخص‌های دیگری برای نشان دادن درصد مالیاتی پرداختی مطابق با حقوق‌تان وجود دارند. در اسپانیا متوسط حقوق ناخالص 1600 یورو در ماه است. بنابراین، شما می‌توانید محاسبه کنید که افراد چقدر مالیات بر درآمد می‌پردازند.
بیشتر بخوانید: لیست حقوق در اسپانیا
مالیات بر درآمد شخصی برای کارکنان خوداشتغال
مالیاتی است که باید توسط فرد خوداشتغال پرداخت شود. با این حال، سیستم مالیاتی برای این نوع از افراد شاغل متفاوت است. از لیست حقوق کسر نمی‌شود، بلکه از فاکتو‌رهایی که برای تامین کنندگان خود ارسال می کنید، کسر می‌شود. به عنوان یک قانون کلی، افراد خوداشتغال باید 15 درصد مالیت بر درآمد را اعمال کنند، اما در مواردی این درصد می‌تواند متفاوت باشد:
- اگر فعالیت‌های هنری و حرفه‌ای انجام دهید، باید در فاکتورتان 15 درصد را اعمال کنید
- افراد ثبت شده به عنوان خوداشتغال در سال اول و دوم فعالیت خود فقط 7 درصد پرداخت می‌کنند
- انجام فعالیت های مربوط به کشاورزی، دامداری یا جنگلداری منجر به کسر 2 درصد از مالیات بر درآمد می‌شود
- برای فعالیت‌های مرتبط به چاق کردن خوک و مرغداری نیز تنها 1 درصد اعمال می‌شود اگر مشتری شما یک فرد باشد هیچ کسوراتی اعمال نمی‌شود
این مطلب را هم بخوانید: مالیات افراد خوداشتغال
مالیات بر درآمد غیر مقیمان
اما اگر کمتر از 6 ماه در اسپانیا ساکن باشید و مقیم مالیاتی محسوب نشوید، چه اتفاقی می‌افتد؟ آیا شرایط مشابه است؟ خیر، شرایط اساسا تغییر می‌کند: شما دیگر به پرداخت مالیات بر درآمد نیازی ندارید. به عنوان یک غیر مقیم، فقط مسئول درآمدهایی هستید که در اسپانیا به دست می‌آورید. درآمد جهانی شما درنظر گرفته نمی‌شود. برای مثال، اگر در آمریکا زندگی می‌کنید اما در تابستان از اسپانیا دیدن می‌کنید، به دلیل اینکه در این کشور عملیات تجاری انجام می‌دهید.
در این صورت، درآمدی که از اجاره که یک ملک اسپانیایی به دست می‌آورید و یا سود سهام شرکتی که در آن سرمایه گذاری کرده‌اید، باعث اعمال مالیات بر درآمد می‌شود، اما تحت مالیات غیر مقیم. با این حال، غیر مقیمان از هر کشور اتحادیه اروپا، ایسلند یا نروژ یک نرخ ثابت 19 درصد را پرداخت خواهند کرد. اگر شما از کشور دیگری باشید، یک نرخ 24 درصد ثابت به درآمدهای شما در اسپانیا اعمال می‌شود.
روش‌های جایگزین پس‌انداز مالیات بر درآمد
در نهایت، ما می‌خواهیم درباره موضوعی صحبت کنیم که بسیاری از خارجی‌هایی که به اسپانیا نقل مکان می‌کنند چیزی درباره آن نمی‌دانند: قانون بکهام. همانطور که دیدی، پرداخت مالیات بر درآمد شامل افزایش درصد است که با درآمد شما افزایش می‌یابد. بااین حال، شما با استفاده از قانون بکهام می‌توانید براای مدت 5 سال یک نرخ ثابت را صرفنظر از میزان درآمد خود پرداخت کنید. اگر مایلید که از کسورات مهم مالیاتی بهره‌مند شوید، قانون بکهام بهترین متحد شما خواهد بود.