اگر قصد افتتاح کسب و کار خود در این سرزمین زیبا را دارید و می‌خواهید درباره تعهدات مالیاتی خود بدانید یا مالیات خود را بهینه‌سازی کنید، این مطلب راهنما را حتما مطالعه کنید. در این مطلب شما با نکاتی دربارۀ مالیات بر شرکت در اسپانیا آشنا می‌شوید. اینکه قانون مالیات در این مورد چه می‌گوید، کی و چگونه باید پرداخت شود و مهمتر از همه چطور می‌توان مالیات کمتری را پرداخت کرد. لطفا تا پایان این مطلب همراه ما باشید.
مالیات بر شرکت چیست؟
مالیات بر شرکت در اسپانیا مالیاتی است که شرکت‌ها در این کشور به ازای سود کسب شده پرداخت می‌کنند. این مالیات معادل مالیات بر درآمد پرداختی توسط افراد خوداشتغال و کارمندان شاغل است، اما برای شرکت‌ها یا اشخاص حقوقی. نرخ مالیات بر شرکت برای شرکت‌های ساکن در اینجا طراحی شده است. یعنی اگر شرکت خود را در این کشور ثبت و عملیات خود را در این کشور انجام دهید، باید این مالیات را بپردازید. مقدار مالیات بر شرکت در تمام جوامع خودمختار دقیقا یکی است.
بیشتر بخوانید: نحوه تاسیس یک شرکت در اسپانیا
مزایا و معایب
اصلی‌ترین مزیت مالیات بر شرکت در اسپانیا این است که تصاعدی نیست. به عبارت دیگر، برخلاف مالیات‌های پرداختی توسط خوداشتغالان، در مورد شرکت‌ها یک نرخ ثابت است که افزایش پیدا نمی‌کند. برای همین ما توصیه می‌کنیم که اگر انتظار درآمدی بیشتر از 60000 یورو در سال را دارید، مستقیما فعالیت خود را به عنوان یک شرکت شروع کنید. از طرف دیگر، هزینه‌هایی وجود دارند که می‌توانید کسر کنید که این گزینه را جذاب می‌کند. اما همه‌چیز مثبت نیست.
بعد منفی پرداخت مالیات به‌عنوان یک شرکت نیاز به یک حسابداری خیلی دقیق است. بنابراین، داشتن یک مشاور مالیاتی صد در صد ضروری به نظر می‌رسد.
نرخ مالیات بر شرکت در اسپانیا چقدر است؟
تا حد زیادی به نوع شرکت و فعالیت آن بستگی دارد. با این حال، در یک سطح کلی این مالیات 25 درصد از سود را شامل می‌شود. اما تفاوت‌های جزیی وجود دارند. در درجه نخست، اگر شما در فکر راه‌اندازی کسب و کار خود هستید، برای این کار مشوق مالیاتی دریافت خواهید کرد. در سال اولی که سود مثبت کسب می‌کنید و در سال بعدی شما فقط 15 درصد پرداخت می‌کنید. با این حال، اگر شما به عنوان یک فرد خوداشتغال مشغول به کار بوده‌اید نمی‌توانید از این کسورات بهره‌مند شوید و باید 25 درصد معمول را بپردازید.
بیشتر بخوانید: انواع شرکت‌ها و ساختارهای تجاری در اسپانیا
مالیات کسب و کار مطابق با نوع شرکت
همانطور که اشاره کردیم، اگرچه نرخ این مالیات 25 درصد است، بسته به نوع و فعالیت شرکت متفاوت است:
- اگر شرکت انتفاعی باشد، نرخ مالیات از 15 تا 30 درصد است
- در مورد موسسات و انجمن‌ها 10 درصد است
- برای سازمان‌های غیر‌انتفاعی و تعاونی‌ها 20 درصد است
- دیگر فعالیت‌ها مانند صندوق‌های سرمایه‌گذاری (sicav) 1 درصد است
- و در‌نهایت، برای صندوق‌های وجوه بازنشستگی 0 درصد است
چگونه مالیات بر شرکت کمتری بپردازید؟
خبر خوب. مهم نیست بسته به نوع شرکت‌تان که در چه براکت مالیاتی قرار دارید، می‌توانید این درصد را کم و کمتر پرداخت کنید. چطور؟ دولت اسپانیا برای ترغیب فعالیت‌های تجاری مشخص، امکان کسر موارد خاص را میسر می‌کند. برای مثال، با سرمایه‌گذاری در تحقیق و توسعه یا فناوری، یا استخدام کارمند بخصوص، شما می‌توانید این درصد را کاهش دهید. هر‌چیزی که در بخش یا صنعت شما مبتکرانه باشد می‌تواند از این مالیات کسر شود. این امر می‌تواند سرمایه‌گذاری در خلق یک اپلیکیشن یا وبسایت باشد.
چگونه محاسبه می‌شود؟
این ممکن است پیچیده‌ترین بخش باشد. اما ما به شما مرحله به مرحله و به ساده‌ترین روش ممکن توضیح خواهیم داد. به‌طور کلی، میزان دقیق مالیات بر شرکت پرداختی از طریق اعمال درصد مربوطه به اختلاف بین درآمد و هزینه‌های شرکت محاسبه می‌شود. یعنی به عایدی‌اش. با این حال، نحوه رسیدن به این عواید از کسر کردن ساده مخارج از درآمد کمی پیچیده‌تر است. و بعد از داشتن سود، موارد دیگری وجود دارند که مقدار نهایی قابل پرداخت را زیاد یا کم می‌کنند. بیائید نگاهی به آن بیاندازیم.
سود حسابداری
اولین چیزی که نیاز داریم نتیجه حسابداری است که از صورت درآمد به‌دست آمده است. نتیجه حسابداری تفاوت بین درآمد و ضرر و زیان‌ها در طول سال مالی است. این نتیجه نقطه آغاز ما برای محاسبه مبلغ کلی قابل‌پرداخت است. اگرچه مقررات مالیاتی آن را به‌عنوان مبنا می‌پذیرد، ما همچنان باید تعدیلات خاصی را انجام دهیم.
نتیجه مالیاتی
ما بعدا تعدیلات حسابداری اضافی را بر نتیجه حسابداری اعمال می‌کنیم. در‌واقع ما مالیات بر نتیجه مالیاتی را می‌پردازیم، نه نتیجه حسابداری. از طریق این تعدیلات ما نتیجه حسابداری را از تمامی مخارجی را که حسابداری در محاسبات خود لحاظ می‌کند، کم یا اضافه می‌کنیم. برای مثال، اگر هزینه‌ای را محاسبه کنیم که از مالیات کسر نشدنی باشد، باید آن را برای دریافت نتیجه مالیاتی واقعی به نتیجه حسابداری اضافه کنیم.
برای انجام این کار، درک تمامی مخارجی که از مالیات کسرشدنی نیستند ضروری است. پس باید آن‌ها را به نتیجه حسابداری اضافه کنیم:
- پاداش وجوه شرکت
- هزینه‌های مالیات بر شرکت ها
- جریمه و مجازات
- ضررهای قماربازی
- کمک‌های مالی
- هزینه‌های فعالیت‌های خلاف قانون
- خدمات ارائه شده از گریزگاه‌های مالیاتی
- هزینه‌های مالی ناشی از شرکت‌های دیگر در همان هلدینگ
- هزینه‌های نامتوازن پایان خدمت کارکنان
- تدارکات و وجوه داخلی برای پوشش پیشامدهای غیر‌مترقبه
بیشتر بخوانید: افتتاح یک شعبه شرکت در اسپانیا
جبران خسارات مالیاتی
برای اتمام نتیجه حسابداری به نتیجه مالی باید یک عملیات اضافی انجام دهیم. باید غرامات نتایج منفی مالیاتی را از خسارات مالیاتی سال‌های قبل کسر کنیم. به‌ویژه می‌توانیم خسارات مالی 18 سال اخیر را جبران کنیم. با این حال، در مورد شرکت‌های بزرگ این امر ممکن نیست. زیرا برای جبران خسارت محدودیت وجود دارد. ما نرخ مالیات را به پایه مالیات اعمای می‌کنیم. یعنی، در‌نهایت مبلغ کلی برای پرداخت به‌دست می‌آید که به‌عنوان تعهد مالیاتی شناخته می‌شود. اما این پایان کار نیست.
کسورات
هدف در اینجا محاسبه مبلغ قابل‌پرداخت است. همانطور که در ابتدای این مطلب گفتیم، مفاهیم مشخصی وجود دارند که می‌توانید از پول پرداختی به‌عنوان مالیات بر شرکت در اسپانیا کسر کنید. ما می‌توانیم این کسورات را به دو نوع تعهد مالیاتی قابل‌پرداخت اعمال کنیم:
- کسورات مالیات مضاعف: این مورد شما را از پرداخت دوباره مالیات بر درآمد مشابه معاف می‌کند
- کسورات برای سرمایه‌گذاری: این مورد فعالیت‌های مشخصی مانند سرمایه‌گذاری در تحقیق و توسعه، استخدام افراد کم سن و سال یا دارای معلولیت را تشویق می‌کند
بیشتر بخوانید: ویزای اقامت انتقال درون شرکتی در اسپانیا
پرداخت علی‌الحساب مالیات بر شرکت در اسپانیا
بعد از اعمال این کسورات، باید به‌منظور درک مبلغ بدهی، پرداختی‌ها و کسورات تکلیفی را در سهم نقدی به‌حساب بیاوریم. برای مثال، فرض کنید شما در سال 2020 شرکت خود را افتتاح کردید. طی این سال 100000 یورو سود کسب کردید و 25000 یورو به‌عنوان مالیات بر شرکت در جولای 2021 پرداخت کردید. حالا مشخص می‌شود که از این به بعد، در ماه‌های اکتبر، دسامبر و آوریل، پیش‌بینی شما از مالیات تجارت‌تان برای سال مالی آینده چقدر است.
شما می‌توانید تمام این کارها را بوسیله مدل 202 انجام دهید. در هر کدام از آن ماه‌ها شما 18 درصد از مالیات بر شرکت پرداختی سال قبل را پرداخت خواهید کرد. یعنی 4500 یورو از 25000 یورو. این رقم تخمینی است از درآمدی که باید کسب کنید. بعدا، زمانی که در ماه جولای شما باید فرم 200 را به همراه پرداخت مالیات بر شرکت کل سال ثبت کنید، دو اتفاق ممکن است بیافتد:
- اگر در پرداخت‌‌های علی‌الحساب مبلغ بیشتری پرداخت کرده باشید، غرامت دریافت می‌کنید
- و اگر کمتر پرداته باشید، باید مابه‌التفاوت آن را بپردازید
چه زمانی باید مالیات بر شرکت را بپردازید؟
به عنوان یک قانون کلی، بیشتر شرکت‌ها باید این مالیات را از 1 تا 25 جولای سال بعد از اتمام سال مالی خود پرداخت کنند. با این حال، ممکن است این قانون کلی در مورد شما صدق نکند. پس چه چیزی تاریخ دقیق را مشخص می‌کند؟ مالیات بر شرکت در اسپانیا مانند تمامی مالیات‌ها در این کشور در آخرین روز دوره مالیاتی پرداخت می‌شود. برخلاف مالیات بر درآمد، مالیات بر شرکت دارای یک دوره مالیاتی بسته نیست. بلکه با سال اقتصادی که در اساسنامه شرکت به تصویب رسیده مصادف است.
بنابراین، اختیاری است و بر‌طبق تصمیم سهامداران آن متفاوت خواهد بود. معمولا با سال تقویمی مصادف می‌شود، اما هر شرکتی می‌تواند در این مورد تصمیم خود را بگیرد. تنها الزام ضروری این است که نباید بیشتر از 12 ماه باشد. به عنوان نتیجه‌گیری، اگر دوره مالیاتی شما با سال تقویمی مصادف شود، مالیات بر شرکت در آخرین روز سال پرداخت می‌شود. برای پرداخت این مالیات، بعد از پایان 6 ماه آخر سال 25 روز فرصت خواهید داشت. در این مثال، 25 جولای خواهد بود.