کاری که افراد مقیم و غیر مقیم اسپانیا باید یک بار در طول زندگی خود در این کشور انجام دهند. مالیات بر عایدی سرمایه یکی از اصلی‌ترین مالیات‌هایی است که شما بعد از کسب سود از یک معاملۀ اقتصادی باید پرداخت کنید. ما در این مطلب قصد داریم نحوۀ کارکرد این مالیات، درصدهای دقیق پرداختی و نحوۀ بهره‌مندی از معافیت‌ها را برای شما تجزیه و تحلیل کنیم. لطفا تا انتهای این مطلب همراه ما باشید.
مالیات بر عایدی سرمایه دقیقاً چیست؟
مالیات بر عایدی سرمایه در اسپانیا مالیاتی است که بر سود حاصل از فروش هر نوع دارایی مانند ملک، زمین و یا سرمایه گذاری در این کشور پرداخت می‌شود. در این راستا، هر گاه ارزش فروش از قیمت پرداختی برای سرمایه گذاری یا دارایی کسب شده بیشتر باشد، شما باید مالیات بر عایدی سرمایه بر این سود را بپردازید. بنابراین، ما در مورد یکی از مالیات‌های اصلی در هنگام فروش خانه، آپارتمان و زمین در این کشور صحبت می‌کنیم.
برخلاف بعضی از کشورها مانند انگلیس که در آنها این مالیات به طور مستقل عمل می‌کند، در اسپانیا این مالیات در مالیات بر درآمد شخصی (IRPF) ادغام می‌کنند. به طور کلی سیستم مالیاتی این کشور نسبت به کشورهای دیگر پیچیده‌تر است. از این رو، ما سعی خواهیم کرد تا جای ممکن به شما بهتر توضیح دهیم. حالا می‌خواهیم برای توضیح بهتر نحوۀ عملکرد این مالیات از مثالی بزنیم.
فرض کنید که شما در اسپانیا ملکی را به قیمت 500000 یورو خرید‌ه‌اید و حالا بعد از چند سال قصد فروش آن را دارید. بعد از کمی جستجو و مذاکره خریدار خوبی پیدا می‌کنید و روی قیمت فروش 700000 یورو توافق می‌کنید. به دلیل رشد بازار املاک اسپانیا شما از این فروش 200.000 یورو سود به دست می‌آورید. بنابراین، در اینجا مالیات بر عایدی سرمایه اعمال می‌شود. اما، دقیقاً در این وضعیت باید چقدر پرداخت کنید؟ مثل همیشه جواب این سوال به مقیم یا غیر مقیم بودن شما بستگی دارد.
مالیات بر عایدی سرمایه برای افراد مقیم
فقط جهت یادآوری، اگر شما بیش از 183 روز در سال در اسپانیا اقامت کنید، در این کشور به عنوان مقیم مالیاتی در نظر گرفته می‌شوید. از این لحاظ، اگر شما به عنوان یک مقیم در نظر گرفته شوید، مقدار مالیات بر عایدی سرمایه پرداختی به شرح زیر است:
- 19 درصد برای اولین 6000 یورو به عنوان سود
- از 6000 یورو تا 50000 یورو درصد مالیات 21 درصد است
- از 50000 یورو به بالا این مقدار به 23 درصد می‌رسد
به خاطر داشته باشید که این درصد به تفاوت بین قیمت پرداختی برای خرید ملک یا هر دارایی دیگر و سود حاصل از این معامله اعمال می‌شود.
معافیت از مالیات بر عایدی سرمایه
حالا می‌خواهیم در مورد موضوعی صحیت کنیم که احتمالاً به شنیدن آن علاقه دارید. عموماً دو موقعیت مختلف وجود دارد که شما در آن نیازی به پرداخت این مالیات نخواهید داشت. به علاوه، در یکی از این دو موقعیت شما فقط باید درصد کاهش یافته را پرداخت کنید. در ادامه این موقعیت‌ها را به طور خلاصه مرور خواهیم کرد.
معافیت از مالیات بر عایدی سرمایه در اسپانیا
1. معافیت خانۀ اصلی
اگر پول حاصل از فروش ملک را مجدداً در خرید یک ملک جدید سرمایه گذاری کنید و قصد سکونت در این خانه یا آپارتمان جدید داشته باشید دیگر نیازی به پرداخت مالیات بر عایدی سرمایه نخواهید داشت. به همین سادگی. این مورد همان چیزی است که از آن به عنوان معافیت اصلی خانه یاد می‌شود. بنابراین، نکتۀ مهمی که باید در نظر داشته باشید این است که ملک فروخته شده و ملک جدید خریداری شده باید محل سکونت همیشگی شما باشد.
با این وجود، برخی الزامات در اینجا وجود دارد. بسیار مهم است که این دارایی در داخل اتحادیه اروپا و نه خارج از آن قرار داشته باشد تا معافیت قابل اعمال باشد.
2. فروش ملک در صورتی که بالای 65 سال باشید
برای صرفه جویی در پرداخت این مالیات، یک وضعیت خیلی بهتر از وضعیت قبلی وجود دارد. چنانچه 65 سال یا بیشتر داشته باشید، دیگر نیازی به پرداخت مالیات بر عایدی سرمایه نخواهید داشت. حتی اگر پول کسب شده را برای خرید ملک جدیدی استفاده کنید یا اینکه هیچ ملک جدیدی را خریداری نکنید. بنابراین، اگر به این محدودۀ سنی نزدیک هستید بهتر است فعلا قصد فروش ملک خود را تا رسیدن به سن مورد نظر نداشته باشید.
با این وجود، برای بهره‌مندی از این معافیت باید یک شرط حیاتی را برآورده کنید. یعنی ملکی که قصد فروش آن را دارید باید محل سکونت همیشگی شما باشد. به عبارت دیگر، باید قبل از فروش این ملک حداقل 3 سال در آن سکونت کرده باشید تا از پرداخت مالیات بر عایدی سرمایه معاف شوید.
3. کاهش دارایی ها قبل از سال 1995
اگر ملکی را که اکنون قصد فروش آن را دارید قبل از سال 1995 خریده باشید، خیلی خوش شانس هستید. زیرا می توانید از یک کاهش جزئی مالیات مالیات بر عایدی سرمایه در اسپانیا بهر‌مند شوید.
به عبارت دیگر، تمامی املاکی که تا ماه دسامبر سال 1994 خریداری شده‌اند، مشمول این معافیت مالیاتی می‌شوند. با این وجود، شما باید حتما دو نکته مهم را در نظر داشته باشید:
- این پاداش زمانی فقط برای سودی که تا ژانویه 2006 کسب کرده‌اید، اعمال خواهد شد. هر گونه افزایش در ارزش دارایی بعد از این تاریخ دیگر شامل کاهش مالیات نمی‌شود و با یک نرخ عادی مشمول این مالیات خواهد بود
- برای بهره‌مندی ملک یا دارایی از این پاداش زمانی، باید مبلغ خرید آن بیش از 400000 یورو باشد
حالا اگر ملک یا دارایی که قصد فروش آن را دارید این الزامات را برآورده کنند، میزان دقیق این کسری مالیاتی چقدر خواهد بود؟ این کسورات معادل 11 درصد بر املاک، 25 درصد بر سهام شرکت و 14 درصد بر دارایی‌های دیگر خواهد بود.
مالیات بر عایدی سرمایه برای افراد غیر مقیم
تا اینجا این مالیات را برای افرادی که بیش از 183 روز در سال در این کشور اقامت داشته‌اند توضیح دادیم. با این حال، وضعیت مالیات دهندگان غیر مقیم اسپانیا برای این مالیات چگونه است؟ خبر بد این است که این افراد خیلی خوش شانس نیستند. افراد غیر مقیم این کشور از خارج از اتحادیه اروپا باید یک نرخ ثابت 24 درصدی را برای سود سرمایۀ خود پرداخت کنند. با این حال، اگر این دسته از افراد از هر کشور دیگر اروپایی و یا نروژ و ایسلند باشند، این مقدار تنها 19 درصد خواهد بود.