چنانچه برای کار به اسپانیا نقل مکان می‌کنید، خواندن این مطلب به شما کمک زیادی می‌کند. زیرا هیچ چیزی بدتر از مالیات وجود ندارد. اما متاسفانه برای تمام مهاجران، سیستم مالیاتی این کشور فرصت‌های بسیار خوبی برای صرفه‌جویی مالی ایجاد می‌کند. این همان موضوعی است که ما قصد داریم در این مطلب توضیح دهیم. یک حالت مالیاتی خاص که می‌تواند از پرداخت مالیات توسط شما جلوگیری می‌کند. پس، بیایید با قانون بکهام در اسپانیا و نحوه درخواست آن آشنا شویم.
قانون بکهام چیست؟
قانون بکهام در اسپانیا یک حالت مالیاتی خاص است که به خارجی‌هایی که به قلمروی اسپانیا نقل مکان می‌کنند، امکان پرداخت یک مبلغ ثابت 24 درصدی برای درآمدهای کسب شده در این کشور را می‌دهد. بنابراین، مهاجران دیگر یک مالیات تصاعدی برای درآمدهای جهانی خود را پرداخت نمی‌کنند. اساسا این حالت مالیاتی خاص برای مهاجران پرداخت مالیات کمتر را امکان‌پذیر می‌کند. در نتیجه، تا حد زیادی در هزینه‌های آنها صرفه‌جویی می‌شود.
این حالت مالیاتی اجازه می‌دهد تا تمام کارکنان مقیم خارج که قصد فعالیت و کار در اسپانیا را دارند، مالیات بر درآمد و مالیات بر سرمایه را پرداخت کنند: چنانچه گویی در طی 6 سال اول ساکنان غیر مقیم بوده‌اند. این قانون در سال 2004، برای جذب کارکنان شایسته و با استعداد به داخل اسپانیا ایجاد شد و از روی نام فوتبالیست معروف دیوید بکهام به قانون بکهام معروف شد.
مالیات‌های خارجی‌ها قبل و بعد از قانون بکهام
فقط برای اینکه بدانید چقدر می‌توانید از این قانون مالیاتی بهره‌مند شوید، وضعیت خارجی‌ها قبل از این برنامه کاربردی را بررسی می‌کنیم.
قبل
تا سال 2005، تمام خارجی‌هایی که به اسپانیا نقل‌مکان می‌کردند و بیشتر از 6 ماه در سال را در این کشور اقامت داشتند، مقیم مالیاتی محسوب می‌شدند. از این لحاظ، وقتی شما به عنوان یک مهاجر به یک مقیم تبدیل می‌شوید، دو اتفاق رخ می‌دهد:
- شما مالیات بر درآمد تمام درآمدهای جهانی خود را پرداخت می‌کنید. این مالیات شامل درآمدهایی است که در اسپانیا و خارج از آن به دست می‌آورید
- درصد دقیقی که پرداخت می‌کنید تصاعدی است و با افزایش درآمدتان این درصد نیز افزایش می‌یابد. این مالیات از 19 درصد در پایین‌ترین شکاف درآمدی تا 45 درصد برای درآمدهای بیش از 60،000 یورو محاسبه می‌شود
بعد
با این حال، بعد از به اجرا درآمدن قانون بکهام، اوضاع کاملا متفاوت شد. در حال حاضر مهاجران می‌توانند در 6 سال اول اقامت‌شان در اسپانیا مبلغ خیلی کمتری را پرداخت کنند. آنها می‌توانند به شرط درخواست برای این حالت صرفه‌جویی مالیاتی کنند، زیرا:
- تحت قانون بکهام، شما مالیات‌های تحت قانون مالیات‌بندی غیر مقیمان را پرداخت می‌کنید. بنابراین، اصلا مهم نیست که بیشتر از 183 روز در اسپانیا اقامت کنید
- اساسا این موضوع یعنی شما فقط مالیات بر درآمد را برای درآمدهای خود در اسپانیا می‌پردازید
- به علاوه، به جای پرداخت مالیاتی با یک نرخ تصاعدی که با افزایش درآمدتان افزایش می‌یابد، شما فقط یک نرخ ثابت 24 درصد را تا درآمد 600000 یورو می‌پردازید. در صورتی که درآمد از این مقدار تجاوز کند، مالیات 45 درصدی اعمال می‌شود
بنابراین، همانطور که مشاهده می‌کنید، قانون بکهام بدون هیچ شکی مزیت بسیار خوبی برای صرفه‌جویی مالیاتی محسوب می‌شود. زیرا یک نرخ مالیاتی ثابت 24 درصدی خیلی کمتر از نرخ‌هایی است که مقیمان اسپانیایی پرداخت می‌کنند که تا 45 درصد افزایش می‌یابد. یعنی یک کسری 24 درصدی.
تمام کسورات تحت قانون بکهام
شما از این حالت مالیاتی تنها برای مالیات بر درآمد بهره‌مند نمی‌شوید. این مالیات کاربردهای دیگری نیز برای بهینه‌سازی مالیات‌ها دارد.
کسورات تحت قانون بکهام در اسپانیا
مالیات بر ارث
از آنجا که این مالیات قابل اجرا، یک مالیات غیر مقیم محسوب می‌شود، به مالیات بر ارث نیز اعمال می‌شود. به نوعی که انگار شما یک مقیم اسپانیایی هستید.
مالیات بر عایدی سرمایه
مالیات بر عایدی سرمایه نیز مستثنی نیست. سودهای سهام و همچنین سود حاصل از فروش اموال منقول و غیرمنقول با نرخ ثابت ۱۹ درصد محاسبه می شود. با این وجود، به خاطر داشته باشید که سود سرمایه به دست آمده در خارج از اسپانیا همچنان باید طبق قوانین مالیاتی آنها به کشور مربوطه پرداخت شود.
مالیات بر املاک
تحت این مقررات خاص برای خارجی‌ها مالیات بر املاک تنها به املاک داخل اسپانیا اعمال می‌شود. بنابراین، میزان دقیق مالیات بر سرمایه در یک مجموعه 3 میلیونی تنها حدود 1.79 درصد خواهد بود. اگر می‌خواهید درباره سیستم مالیات‌بندی این کشور بیشتر بدانید، می‌توانید مطلب انواع مالیات ها و سیستم مالیاتی اسپانیا را مطاله کنید.
مالیات‌بندی درآمد جهانی
اما قانون بکهام مزایای دیگری نیز دارد. کارگر فقط باید مالیات درآمدهای کسب شده در داخل اسپانیا را بپردازد. یعنی برخلاف مقیمان مالیاتی، دیگر نیازی به پرداخت مالیات بر درآمدهای جهانی خود را ندارد که این یک نکته بسیار سودمند است. بنابراین، شما می‌توانید به منابع درآمدی و سرمایه گذاری خودتان تنوع ببخشید تا بتوانید کمترین مبلغ ممکن را بپردازید.
چه کسانی می‌توانند برای این رژیم مالیاتی درخواست دهند؟
اساسا، هر فرد خارجی که به اسپانیا نقل مکان می‌کند و تحت دسته‌بندی زیر قرار می‌گیرد، می‌تواند درخواست دهد:
- کارکنان خارجی که تازه به اسپانیا نقل‌مکان کرده‌اند
- مهاجران ثروتمندی که موقعیت شغلی مدیریتی دارند
- مدیرانی که برای کار در یک شرکت آمده‌اند
در مقابل، افراد زیر مستثنی هستند:
- کارکنان خوداشتغال
- ورزشکاران حرفه‌ای
- مدیران موسسات
الزامات اصلی برای درخواست قانون بکهام
- مهم‌‌ترین شرط این است که فرد مهاجر نباید در 10 سال گذشته مقیم اسپانیا باشد
- فرد خارجی باید یک قرارداد کاری داشته باشد. یعنی باید به دلایل کاری به اسپانیا نقل مکان کند
- قرارداد شغلی باید توسط شرکت اسپانیایی امضا شود
- آن دسته از افرادی که برای کار به عنوان یک مدیر به اسپانیا می‌آیند، برای قابل اجرا بودن این قانون، نمی‌توانند بیشتر از 24 درصد سهم شرکت را داشته باشند
- هسته فعالیت‌های حرفه‌ای کارکنان باید در اسپانیا باشد. با این حال، کار و کسب درآمد از خارج از کشور امکان‌پذیر است، تا وقتی که درآمد کسب شده بیشتر از 15 درصد درآمد کل نباشد
نحوه درخواست برای قانون بکهام
درخواست باید ظرف مدت 6 ماه از تاریخ شروع ثبت‌نام در تامین اجتماعی به عنوان کارمند یک شرکت اسپانیایی ارسال شود. اقدام بعد از این مدت باعث رد درخواست خواهد شد. برای بهره‌مندی از این حالت مالیاتی، شما باید از طریق تکمیل و ارسال مدل 149، به اداره مالیات اسپانیا اطلاع دهید. مدارک مورد نیاز عبارتند از:
- گذرنامه و شماره NIE
- شماره تامین اجتماعی
- قرارداد شغلی
از این به بعد، شما قادر خواهید بود از این قانون برای مجموعا 6 سال بهره‌مند شوید.