در اسپانیا تمامی شهروندان و شرکت‌ها باید مالیات اجباری خود را مطابق با الزامات سازمان مالیاتی این کشور پرداخت کنند. سیستم مالیاتی اسپانیا یکی از گسترده ترین سیستم های مالی در اروپا به شمار می‌آید. به طوری که این کشور در بین کشورهای اتحادیه اروپا، رتبه چهارم بالاترین درصد مالیات را به خود اختصاص داده است. مانند هر اقتصاد دیگری و به منظور بهزیستی همگانی، این کشور نیز برای تأمین هزینه‌های دفاعی، بهداشتی، آموزش عمومی و حقوق بازنشستگی، مالیات جمع آوری می‌کند.
اما دقیقا چه نوع مالیات‌هایی در اسپانیا پرداخت می‌شود؟ در این مطلب، ما قصد داریم شما را با انواع مالیات در این کشور و درصدهای آنها آشنا کنیم تا قادر باشید به درستی مالیات خود را بهینه‌سازی کنید. لطفا تا پایان این مطلب با ما همراه باشید.
طبقه‌بندی کلی مالیات در اسپانیا
مالیات‌های پرداختی در این کشور به دو نوع مالیات مستقیم و مالیات غیر مستقیم تقسیم می‌شوند:
- مستقیم: بر درآمد و دارایی اعمال می‌شود
- غیر مستقیم: بر معاملات اقتصادی یا کالاهای مصرفی اعمال می‌شود
توجه داشته باشید که چنانچه قصد دارید در اسپانیا فعالیت‌های اقتصادی انجام دهید، حتما باید شماره شناسایی مالیاتی خود را دریافت کنید.
مالیات افراد خوداشتغال
در حالت کلی مالیات بر مشاغل آزاد در اسپانیا در طول سال 2021 عمدتا ترکیبی از 5 مالیات مختلف مستقیم و غیر مستقیم است:
مالیات بر درآمد شخصی(PIT) یا IRPF
مالیات بر درآمد در اسپانیا، بر درآمد کسب شده در کل سال توسط افراد مقیم و غیر مقیم این کشور اعمال می شود. در مورد افراد مقیم یعنی کسانی که بیش از 183 روز در سال در کشور اقامت داشته‌اند، نرخ این نوع مالیات مترقی است و با افزایش درآمد درصد آن افزایش می‌یابد. گفتن یک درصد دقیق برای مالیات بر درآمد افراد مقیم دشوار است اما مقدار آن در برخی از جوامع خودمختار می‌تواند از 18 درصد برای درآمدهای پایین تا 48 درصد برای درآمدهای بالا باشد.
برای افراد غیر مقیم درصد این نوع مالیات متفاوت است. به طوری که برای شهروندان نروژ، ایسلند یا هر کشور دیگری از اتحادیه اروپا نرخ مالیات بر درآمد 19 درصد و برای دیگر کشورها میزان این مالیات 24 درصد محاسبه می‌شود. همچنین، شما باید با نحوه ثبت اظهارنامه مالیات بر درآمد در اسپانیا آشنا باشید تا از لحاظ قانونی به مشکل بر نخورید.
بیشتر بخوانید: چگونه بفهمیم مقیم مالیاتی اسپانیا هستیم؟
مالیات بر سر سود سرمایه
مالیات بر سود سرمایه، درصدی است که شما باید بابت سود حاصل از فروش یک ملک در اسپانیا پرداخت کنید. یعنی هرگاه بین قیمت خرید و فروش ملکی تفاوت وجود داشته باشد، این تفاوت مشمول مالیات بر سود سرمایه می‌شود. درصد دقیق این مالیات به مقیم یا غیرمقیم بودن شما بستگی دارد:
- برای ساکنان مالیاتی اسپانیا بین 19 تا 23 درصد
- برای افراد غیر مقیم که خارج از اروپا زندگی می‌کنند، نرخ دقیق آن 24 درصد است. همچنین، برای افراد غیر مقیمی که در کشورهای اتحادیه اروپا ساکن هستند، نرخ ثابت این مالیات 19 درصد است
مالیات بر سرمایه
زمانی که ارزش دارایی‌های شما از 700.000 یورو مجاز، تجاوز کند، به آنها مالیات بر سرمایه‌ای از 0.2 تا 2.5 درصد اعمال می‌شود. در صورتی که دارایی مورد بحث خانۀ اصلی شما باشد، می‌توانید یک مبلغ اضافی 300.000 یورویی را به این میزان مجاز اضافه کنید. یعنی میزان مجاز به 1000000 یورو می‌رسد. توجه داشته باشید که مقیم بودن یا نبودن هیچ تفاوتی در پرداخت این مالیات ایجاد نخواهد کرد.
تنها تفاوت ممکن از نوع دارایی ناشی می شود، به طوری که افراد مقیم باید مالیات بر دارایی‌های جهانی خود را بپردازند اما افراد غیرمقیم فقط مالیات بر دارایی های خود در داخل اسپانیا را پرداخت می‌کنند. برای کسب اطلاعات بیشتر می‌توانید مطلب مالیات بر سرمایه در اسپانیا را مطالعه کنید.
مالیات بر ارث و هدایا
هر زمان که یک کسب و کار، چه از طریق ارث و چه به صورت اهدایی، به شخص دیگری واگذار شود، مالک جدید باید به نوعی مالیات بر ارث در اسپانیا را بپردازد. میزان این مالیات در برخی جوامع مختار بیشتر از دیگر جوامع است.
مالیات بر ارزش افزوده (VAT)
این مالیات غیر مستقیم، معروف به مالیات بر ارزش افزوده، بر میزان مصرف و معاملات اعمال می‌شود. این مالیات ذهنی نیست و با توجه به فعالیتی که شما به عنوان یک فرد کارآفرین انجام می‌دهید، پرداخت می‌شود. هرچند، به برخی فعالیت ها اعمال و به برخی دیگر اعمال نمی‌شود. در این مورد، مالیات بر ارزش افزوده عامل متفاوتی بین فعالیت به عنوان یک فریلنسر یا فعالیت به عنوان یک شرکت به شمار نمی‌آید، زیرا مالیاتی است که صرف نظر از شکل قانونی پرداخت می‌شود.
مالیات بر درآمد غیر مقیمان(IRN)
مالیات بر درآمد غیر مقیم، همانطور که از نامش مشخص است، مختص افرادی است که در قلمرو اسپانیا سکونت ندارند. یعنی افرادی که در قلمرو اسپانیا ایجاد درآمد می‌کنند اما خارج از آن فعالیت خود را انجام می‌دهند. به عبارت دیگر، هر فردی که کمتر از 183 روز در سال در اسپانیا زندگی کند غیرمقیم محسوب می شود.
مالیات شرکت‌ها در اسپانیا
جمع آوری مالیات ها در اسپانیا از شرکت‌ها شامل دو مالیات اضافی علاوه بر مالیات بر ارزش افزوده است.
مالیات بر عملکرد شرکت (IS)
مالیات بر عملکرد شرکت، یک مالیات مستقیم است که به موجب آن یک درصد از نتیجه فعالیت اقتصادی یک شرکت جمع آوری می‌شود. بر خلاف مالیات بر درآمد شخصی، این مالیات از یک نرخ ثابت و غیر مترقی 25 درصد برخوردار است. یعنی هر چقدر هم که یک شرکت سود کند، میزان مالیات آن، همان 25 درصد سود آن شرکت است.
بیشتر بخوانید: مالیات بر شرکت در اسپانیا
مالیات بر نقل و انتقال دارایی (ITP)
مالیات بر نقل و انتقال دارایی، عملیات مختلفی مانند افزایش یا کاهش سرمایه، ادغام، تقسیم و غیره را که در طول عمر یک شرکت رخ می‌دهد، به ثبت می‌رساند. نرخ این نوع مالیات بین 8 تا 10 درصد است. بنابراین، در اینجا ما متوجه می‌شویم که تفاوت اصلی بین انجام یک فعالیت اقتصادی به عنوان یک فرد خوداشتغال در اسپانیا یا به عنوان یک مجمع عمدتا بر مبنای ترقی خواهی مالیات بر درآمد شخصی(PIT) در مقابل نرخ ثابت مالیات بر عملکرد شرکت استوار است.